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在财务界流传着这样一种说法：“愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。”合理的避税无疑可为企业省下真金白银。广州一家税务师事务所所长余文声认为，企业合理避税有三大技巧：筹资方案避税法、投资方案避税法、成本费用避税法。
一、筹资方案避税法：通常情况下，企业内部集资和企业之间拆借方式避税效果最好，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。
企业与经济组织的资金拆借在利息计算和资金回收期限方面均有较大弹性和回收余地，为避税提供了有利条件。主要方法是：提高利息支付，减少企业利润，抵消所得税额；同时，再用某种形式将获得的高额利息返还给企业或以更方便的形式为企业提供担保服务，从而达到避税目的。同样，金融机构贷款亦可实现部分避税和较轻度避税：一方面，企业归还利息后，企业利润有所降低；另一方面在企业的投资产生收益后，出资机构实际也要承担一定的税收，从而使企业实际税负相对降低，因此利用贷款从事生产经营活动是合理避税的一个途径。
二、投资方案避税法：我国企业按投资来源分类，可分为内资企业和外资企业，对内、外资企业需要分别实行不同的税收政策；同一类型的企业内部组织形式不同，税收政策也不尽相同。
内、外资企业税收存在很大区别：内资企业的减低优惠税率幅度较小，为18%、27%两档，这主要是照顾投资规模较小、盈利水平较低的小型企业；而外商投资企业的减低优惠税率幅度较大，分别为15%、24%两档，主要是体现地区性和产业性的政策倾斜。内资企业避税方法有横向联合避税法和挂靠科研避税法和投资产业选择法。
三、成本费用避税法：采用成本费用避税法的前提，是在政府税法、财务会计制度及财务规定的范围内，运用成本费用值的最佳组合来实现最大限度地抵消利润，扩大成本计算。
企业可以利用这些差异来比较和分析，以选择最优的材料计算和折旧方法，扩大成本支出，从而达到最佳税收效益。
文/叶志明 肖伟华
根据2011年9月1日实施的新个人所得税法，个人所得税工资薪金费用扣除标准从原先的2 000元提高到3 500元，税率由9级减少为7级，部分减轻了工薪阶层的税负。针对新个人所得税法及其实施条例，专家学者提出了诸多合理避税的建议和途径，归根结底为了减少应纳税所得额，降低适用税率，从而实现税负最低化。本文对目前常用的一些避税方法进行分析，并结合税收规定对容易忽略的避税误区进行介绍。
一、均衡各月薪酬及年终奖金实现避税
按照现行个人所得税法实行的7级超额累进税率，员工当月收入越高，个人所得税应纳税所得额就越高，就越有可能上升到高一层次税率级别，引起税负的增加。对于采用绩效提成薪酬制度的企业，由于业绩完成情况导致员工月收入产生不规律的波动，可能在不同月份处于不同的纳税层次，最终影响税后收入。
按照《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，员工取得全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终奖金当月，员工当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖金减除员工当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
针对上述规定，企业进行个人所得税筹划时，需对员工全年收入做出预测，根据税率级次预测需缴纳的个人所得税，寻找月薪酬与年终奖金的最佳比率平衡点，尽量保持月薪酬与年终奖金所适用的税率接近。均衡各月薪酬，适当减少年终奖金以外的奖金发放频率和金额，避免月薪酬波动导致适用税率的波动。
同时，国税发[2005]9号规定，年终奖金除以12个月按其商数确定适用税率和速算扣除数，实际计算所得税时只扣除了1次速算扣除数，致使年终奖金税收政策存在一定的“盲区”。 目前共有六段“盲区”，分别为：18 001元-19 283.33元；54 001元-60 187.50元；108 001元-114 600元；420 001元-447 500元；660 001元-706 538.46元；960 001元-1 120 000元。如果年终奖金发放额刚好落在“盲区”内，则会出现多发少得的情况，如发放112万元年终奖和96万年终奖，税后金额均为629 505元的现象。所以，企业在计算年终奖金时应避免落入“盲区”的尴尬。
二、缴纳社会保险实现避税
根据现行个人所得税法及其法规规定，按规定的缴费比例或办法缴付基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费的，企业为个人缴付部分免征个人所得税，个人缴付部分允许在个人应纳税所得额中扣除。若超过规定的比例和标准缴付，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
同时，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神，企业和个人分别在不超过员工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。企业和员工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过员工工作地所在城市上一年度员工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。
通常各地市每年会公布员工社会保险缴纳基数及月缴存额上下限，设定缴存比例。一般来讲，企业和个人在月缴存额限额内，按照员工上年月平均工资乘以规定的缴存比例缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金（基本的部分）、失业保险费，则企业和个人缴付的部分均免于缴纳个人所得税。
而部分企业为吸引员工，根据企业自身实力，除缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费外，还为员工缴纳补充养老保险费、补充医疗保险费、补充住房公积金及其他商业保险。
针对住房公积金的缴纳，以上海为例，2012年上海市住房公积金管理委员会公布的企业和个人基本住房公积金缴存比例为各7%，补充住房公积金缴存比例为各1%-8%。若企业及个人缴纳基本住房公积金后，再按照8%的上限比例缴纳补充住房公积金，则企业及个人住房公积金的合计缴纳比例各15%，根据建金管[2005]5号规定，对超过员工本人上一年度月平均工资12%，企业及个人各缴纳的3%部分将并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。【企业合理避税的方法】
针对补充养老保险费、补充医疗保险费及其他商业保险的缴纳，根据国税函[1999]615号、财税[2005]94号及国税函[2005]318号规定，应在企业向保险公司缴付投保时，并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
另外，企业年金作为一种重要的补充养老形式，根据企业年金个人所得税征收管理的有关规定，缴纳企业年金的企业及个人缴费部分同样需与当月个人工资薪金所得合并后，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
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小规模纳税企业如何合理避税？
看你想要减少哪方面的税了。
企业所得税：
1、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。2、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）发础篡飞诂读磋嫂单讥。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数*400元左右）。增值税
1、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。2、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。以上只是一些简单的避税方法。
【企业合理避税的方法】
其他答案
小规模纳税企业合理避税可以从两个方面入手：
第一个方面，企业所得税方面避税：
1、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。
2、发础篡飞诂读磋嫂单讥工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数*400元左右）。
第二个方面， 增值税方面避税
1、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。
2、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。
企业所得税如何才能合理避税
所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团内部财务节税计划，以规避纳税。
外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有弗害缔轿郫计惦袭定陋悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。正因如此，很多外资企业采取各种招术，以达合理避税的目的。
转让定价 毕马威会计师事务所张小姐透露，他们在审计外资企业的时候，常会遇到一些利用现有中国税法不健全进行转让定价的避税方法。
张小姐举例说，她在审计中，就遇到一家总部设在国外分部设在国内的加工制造企业，总部有意提高原材料成本价格，增大负债，在售价不变的情况下，使收益减低，甚至出现亏损，在亏损后，还会增加投资，常年如此，税务部门拿这种做法也无可奈何。这种做法被审计人员叫做“转移定价”。这家企业“长亏不倒”的做法在很多外企中也很盛行。
转让定价是现代企业特别是跨国公司进行国际避税所借用的重要手段。在现代经济生活中，许多避税活动，不论是国内避税还是国际避税，都与转让定价有关。它们往往通过从高税国向低税国或避税地以较低的内部转让定价销售商品和分配费用，或者从低税国或避税地向高税国以较高的内部转让定价销售商品和分配费用，使国际关联企业的整体税收负担减轻。
贷款高利率 利用专有技术等无形资产作价高于国际市场价格，或隐藏在设备价款中的一种手法。外商利用人们不了解设备和技术的真实价格，从中抬高设备价格和技术转让价格，将企业利润向境外转移。它们在抬高设备价款的同时，把技术转让价款隐藏在设备价款中，以躲避特许权使用费收入应纳的预提税。
劳务收费标准“高进低出”。关联企业之间相互提供服务或劳务，通常是境外公司收费高，境内公司收费低甚至不收费。有的还虚列境外公司费用。
资产评估提高折旧 张小姐曾遇到过一家香港公司，每年都要对其房地产进行价值评估，其在华子公司因为要与香港母公司进行合并报表，所以也要同时评估其在华房产。这也是外资一种避税的有效方法。如房地产评估增值，每年计提的折旧也会相应的增加，纳税自然也会相应减少。
国际避税地建公司 记者还从一位曾在台湾某企业工作过的陈小姐那里得知，在避税港注册也是一种办法。他们那里曾经也采用过相同的办法。在国际避税地建立公司，然后通过避税地的公司与其他地方的公司进行商业、财务运作，把利润转移到避税地，靠避税地的免税收或低税收减少税负。在长三角地区，一些外资企业的投资方来自英属维尔京群岛等地方，而实际在岛上，它们可能只有一间办公室。
运用避税港进行避税是跨国纳税人减轻税负增加收入的手段之一，而维持税收制度在筹措国家财政资金方面的有效性，又是各国税务当局面临的重要任务之一。在跨国纳税人不断运用避税港的情况下，国家的税收权益不断遭到损害，税收收入受到影响，税收的公平原则也相应遭到破坏。因此，许多国家尤其是发达国家特别注意如何防止跨国投资经营者运用避税港从事避税活动。
其他方法层出不穷 外企避税另一主要手段是利用关联交易，高进低出。这种手段占到避税金额的60%以上。另外，目前外商投资中国的资金中，60%以上是借贷资金，即便是一些实力雄厚的国际公司也向境内外银行借大量资金，利用税前列支利息，达到少交或免交企业所得税的目的。
反避税涉及到社会经济生活的各个部门。税收制度不够完备，地区间、部门间的不协调，是避税形成的客观原因。专家指出，应从税法和征管两方面完善和加强现有税收体制。首先，现行的涉外的税法规定外商投资企业享受着和内资企业不同的税收政策，这种税收设置，为合法避税行为提供了一个很大空间
企业如何合理避税【企业合理避税的方法】
1、合理运用国家的免税政策。2、善于运用税率的点子差。3、打好时间差。 例：1、企业采购物资时所发生的运输费有7%的进项抵扣，但是，你必需向运输单位索取运输发票。不要轻易放弃索取发票。 例：2、如企业有在职职工100人，安置一个残疾职工，可给企业节省6000元-8000元的残保金；安置下岗、退伍军人、应届大学生、劳改、劳教人员达30%以上可减免三年所得税及附加税。 例：3、掌握好国家充许发生的费用的范围内降低所得税的税率。 例：4、（时间差的打法比较微妙不太好说姬处灌肺弑镀鬼僧邯吉），简单说一句，根据企业的收支情况来定开具发票和发货时间，这样企业的周转金可多运转二十多天，也就可多找回利差。 例：5、产品、商品的购入和销出与取得的发票有着至关重要的可寻性…… 总之，企业要有一个精明强干、精打细算、能说会道、工作经验丰富的财务主管。
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企业单位的个人工资如何合理避税
国家没有规定最高工资限额，顶酣侈叫侬既畴习川卢肯定不能用福利费冲抵。
一般情况下没有涉外收入无法合理避税，除非想偷税漏税另当别论。
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