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贷款管理制度执行情况的审计
贷款管理制度是管理信贷业务的规章制度和行为规范。通过对贷款管理制度的执行可以确定不同时期的贷款对象、种类、用途、利率和贷款计划以及贷款规模。贷款管理制度的基本内容包括办理贷款的目的和任务、贷款方针及原则、贷款对象和种类、贷款用途、贷款条件和手段、贷款政策和贷款监督、贷款人义务和处罚等。
对贷款管理制度执行情况的审计，主要应从以下几方面展开：
（一）贷款对象和贷款条件的审计
贷款对象是指借入贷款的单位和个人。凡企业法人、个体经济户或个人，只要具备了必要的贷款条件，都可能成为金融机构的贷款对象。贷款条件是指贷款对象在什么情况下才能真正成为借款人。作为金融机构的贷款对象，一般应具备下列条件：必须是经工商行政管理部门或主管部门批准设立，并依法登记注册，具有营业执照；必须具有法人地位和经营管理自主权，实行独立的经济核算；必须拥有一定比例的注册资本和自有流动资金；必须在银行开立有基本或一般存款账户；必须有固定的营业地址；个体户或农村承包经营户必须持有执照或承包协议（合同），并具有还款能力；申请贷款的个人必须有合法的身份证明，从事正当职业，有还款能力和适当的担保；原应付贷款利息和到期贷款已按期清偿；借款人的对外股本权益性投资总额不得超过其资产净值的50%；申请短期贷款的借款人的新增流动资产一般不得小于其新增流动负债，申请中长期贷款，新建项目借款人的所有者权益一般不得低于项目所需总投资的25%。
对贷款对象和贷款条件的审查，主要检查借款人是否符合上述条件的要求；是否督促自有流动资金不足的企业订出了补充流动资金的计划并监督补足；对有条件补足自有流动资金而又不补足的，是否采取了加收利息等经济制裁措施；是否对党政机关经商所办的企业发放了贷款，对已发放的贷款是否按期收回；是否对关、停企业发放了贷款；是否存在金融机构为抬高贷款基数有意放松条件突击放款的情况；是否对无收入来源或还款能力的事业单位或团体发放贷款。
（二）贷款合同和贷款期限的审计
贷款是金融机构同借款人之间的授信与受信关系，款项贷放出去之后，必须连本带息收回来，所以在金融机构与借款人之间，必须订立书面合同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方需要约定的其他事项。
贷款是需要偿还的，因而其期限必须事先有一个约定，双方严格遵守，不得任意延长。贷款期限的长短，可以根据贷款的不同性质以及企业的生产经营特点和管理水平的不同，采取不同的方法予以确定。
对生产和流通受季节性影响较小的一般企业，可按定额流动资金计划周期来确定贷款期限。其计算方法为：
贷款期限（天数）=定额流动资金计划平均占用额/年（季）计划销售收入总额×360天
对原材料储备品种单一而且数量多或受季节性影响较大的企业，可按本次贷款所购物资的平均消耗额来确定贷款期限。其计算方法为：
贷款期限（天数）=本次贷款额/本次贷款所购原材料日均消耗额
对物资储备品种繁多、贷款具体对象不易划分的企业，可按日平均销售成本的材料消耗额来确定贷款期限。其计算方法为：
贷款期限（天数）=本次贷款额/日均计划销售成本×材料成本系数
对贷款合同和期限的审计，主要应从以下几方面进行：
（1）每笔贷款是否都有合同、借据，合同与借据的内容是否一致；合同是否规范、完备、合法，特别是责任条款是否严密，意见表达是否准确，有无疏漏；合同与附件是否有不符甚至冲突的情况；抵押贷款在合同中是否注明抵押物的名称、规格、数量、价值、有效使用期限及质量完好程度和抵押物保管及处理方法等，抵押合同里的抵押物是否经过评估，最高可贷款额度是否在规定的折扣比例内，抵押物有无《担保法》中禁止的抵押担保物；《保证合同》是否与借款合同中的保证条款一致，是否合法有效，有关担保是否符合规定；《质押合同》里，质押物与贷款额核定是否合理，权利质押是否向有关部门进行登记；合同中的其他主要项目是否合理合规。
（2）贷款期限的确定是否依据借款人的生产经营周期，还款能力和金融机构的资金供给能力由借贷双方共同商议后确定，并在借款合同中载明。按规定，短期贷款的期限在1年以内（含1年）；中期贷款的期限为1—5年（含5年）；长期贷款的期限在5年以上；基本建设贷款的期限最长不超过15年；自营贷款期限最长一般不超过10年，超过10年的应当报中央银行备案；票据贴现的期限最长不得超过6个月。
（3）贷款的展期手续是否合规。金融机构发放的贷款，确因特殊原因不能按期归还的，应办贷款展期手续。在审计时，应注意检查被审计单位贷款的展期手续是否合规，短期贷款的展期期限是否超过原贷款期限，中长期贷款的展期期限累计不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期的期限累计不得超过3年；同时，还应检查借款人未申请展期或申请展期未得到批准的，是否将其贷款从到期日次日起，转入逾期贷款账户专户（或专门科目）管理。
（三）贷款“三查”制度执行情况的审计
贷款“三查”制度是指“贷前调查、贷时审查、贷后检查”的信贷基本制度。【网上贷款安全吗？】
贷前调查是金融机构正确掌握贷款发放的前提。金融机构应对开户单位有足够的和较深入的了解，只有这样，才能做到贷款时心中有数，避免和防止贷款的失误。为此，应注意对借款单位进行经常和定期的深入调查，收集企业的主要会计报表、统计报表和财务状况变动表，及时掌握借款人的有关经济数据。
贷时审查是在借款人提出借款申请时，要在原批准的借款计划基础上，按照党和国家的方针、政策和金融机构贷前调查掌握的基本情况，对本次放款的额度、用途、期限和将来收回贷款的可能性等，进行严格地审查，这一步是发放贷款的关键。
贷后检查是贷款发放后的延伸。贷款发放后，不能置之不理，必须跟踪贷款的使用情况和使用效益，对此进行严密的检查；分析企业的经济行为和财务活动是否正常和合理，贷款能否按期收回。如发现异常情况，应注意及时、果断地停止资金供应，并进行必要的信贷制裁。
对贷款“三查”制度执行情况进行审计时，应主要检查以下几个方面：
1.贷前调查情况检查
（1）查贷款申请书。看申请书要素是否齐全，数字是否准确，企业法人公章和法人代表签章是否真实有效；借款人及其保证人的基本情况填写是否完整。【网上贷款安全吗？】
（2）查评估表。看对借款人的信用等级评定是否符合程序，评定的依据和测算是否真实准确。
（3）查贷前调查资料。看信贷调查人员是否对借款人的经营活动情况进行了分析评估。包括财务分析、现金流量分析、担保分析、非财务因素分析等。考察借款人过去和现在资产状况及其构成，所有者权益及其构成，偿债能力、赢利能力，财务趋势与赢利趋势等，判断第一次还款能力是否充足，第二次还款来源是否合法有效，从而确定借款人还款的可能性。
2.贷时审查情况的检查
（1）检查贷款审批资料是否齐全、真实、准确。审批资料包括金融机构审贷会审贷决议和记录等审批资料。
（2）检查贷款项目是否按规定程序上报、审批。信贷管理部应对所有贷款调查资料进行审查，并对审查情况写出报告，反馈信贷业务部门。对于超过信贷部门批准限额的贷款，要在信用审查合格的基础上，报信用审查委员会审批。
（3）审查贷款的期限是否符合有关规定；贷款利率是否符合有关规定；贷款利率的浮动范围是否符合人民银行的规定。
（4）如果是抵（质）押贷款，要核查抵（质）押手续是否齐全、足值、合法。
3.审查贷后检查情况
（1）查贷后检查表。看各项贷款是否进行了贷后检查，是否写出检查报告。当发生欠息、贷款逾期及金融机构垫付资金时，是否及时进行检查，并查出原因，采取措施。
（2）查信贷台账。看是否对企业财务指标、信用等级、贷款风险度、贷款担保情况，以及企业因改组、改制等造成贷款变化情况进行了详细检查落实。
（3）查企业财务报表。看还款来源与企业约定是否一致，是否有以下三个预警信号：第一，贷款目的与借款人原定计划不同；第二，与贷款目的不一致的偿付来源；第三，与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。
（4）查还款记录。看贷款是否能正常还本付息，是否根据本息逾期的时间、应收未收利息累计额以及挂账停息来判断借款人的还款意愿。
对贷款“三查”制度执行情况进行审计的手段应以逆查为主。即先根据信贷业务中存在的问题——现状，分析问题存在的可能的根源，再行查实取证，从而发现问题，提出处理意见。
（四）审贷分离、分级审批的贷款管理制度执行情况审计
贷款的调查人员负责调查评估，贷款的审查人员负责贷款风险的审查，贷款的发放人员负责贷款的检查和清收，这样的一种审、贷、查三分离的制度，就是审、贷分离制度。
分级审批制度，就是根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级审批权限，超过审批权限的贷款，应报上级审批的制度。在审计时应注意以下几个方面：
（1）看贷款人是否建立了审、贷分离及分级审批的贷款管理制度。
（2）是否体现了审、贷分离的原则。是否设置贷款调查、贷款审批和贷款发放三个不同岗位或职能，岗位或职能之间是否相互制约；是否将信用调查和贷款的审批权分开，从而保证贷款决策的科学性。
（3）是否对贷款风险度进行了复测，并提出意见，按规定权限报批；贷款审批有无按规定的审批程序进行，是否体现了贷款审批一切环节之间的关系和上、下级报告关系，有无存在越级审批或未经信贷调查的审批。
（4）贷款审批的分级授权额度同相应组织和审批人员所能承受的是否相对应；对贷款额度较大、期限较长、有一定风险的贷款项目是否由信贷人员进行调查，由信贷职能部门负责人批准发放；对贷款额度大、期限长、风险也较大的贷款项目，是否由信贷员签注调查意见，经金融机构集体研究批准发放；对贷款额度巨大、风险度很高、期限也很长的贷款项目，是否报上级金融机构批准发放。
（五）贷款档案管理情况的审计
贷款档案是信贷管理的重要组成部分，也是信贷资产审计检查的基本依据和核心资料。审计时应注意审查被审计单位是否建立了贷款档案，贷款档案是否完整。具体可以从以下几个方面着手进行：
（1）基本情况：包括贷款申请书、审批书、合同。【网上贷款安全吗？】
（2）财务状况：包括借款人和担保人的连续的、不同时期的财务报表、财务分析，借款人和担保人信用分析报告、融资项目效益分析报告。
（3）担保抵押文件：包括具有法律效力的抵押和担保文件，抵押品所有权的证明、保险单据。
（4）分析报告：包括信贷人员对借款人的跟踪情况和定期的分析报告及年审报告。
（5）备忘录：包括还款记录，借款人的业务前景、信息，借款人的行业总体趋势登记。
（6）信函：包括与其他金融机构往来咨询的信函，与借款人其他债权人的往来信函。
（7）项目档案资料：看发放的固定资产贷款是否符合有关规定；其他专项贷款资料是否齐全、合规。
（六）贷款日常管理和催收制度执行情况的审计
对贷款日常管理和催收制度执行情况的审计，主要应从以下几个方面着手进行：
（1）贷款发放出去后，信贷人员应经常走访借款人，了解他们的经营状况和财务状况，对重点大户确定专人负责[来源:
（2）被审计单位是否建立了有效的贷款催收制度，并严格地执行该制度。主要看短期贷款到期一个星期之前，中长期贷款到期一个月之前，是否向借款人发送还本付息通知单，并对还款资金进行了检查落实；对逾期贷款是否发出了催收通知单，是否进行了加罚利息处理；对财务状况不好，不能按期还本付息的，风险大、还款意愿不强的贷款是否及时从担保单位扣收，是否在诉讼期内依法起诉。
（七）信贷制裁执行情况的审计
信贷制裁是指金融机构对那些不执行借款合同、违反财经纪律和信贷制度而又坚持不改的借款人，根据问题的程度和性质给予的经济制裁。其手段包括对不合理占用的贷款加收利息；强制收回过期贷款的本息；提前收回用途不当的放款；停止或中断发放部分或全部贷款等。信贷制裁对促进企业改善经营管理，提高资金使用效益，加强宏观制度，调整产业结构和信贷结构，都具有重要意义。审计时，主要应从信贷制裁范围和制裁措施等方面进行。
1.审查信贷制裁的范围
审查借款人有以下情形之一的，贷款人是否对其进行制裁：借款人不按合同规定使用贷款；借款人利用贷款进行股本权益性投资；借款人利用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营；未依法取得房地产经营资格的借款人用贷款经营房地产业务；依法取得经营房地产资格的借款人，用贷款从事房地产投机；借款人不按借款合同规定偿还贷款，牟取非法收入；向贷款人提供虚假或者隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等资料；拒绝接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动的监督；擅自变更经营管理体制使贷款债务落空等。
2.审查信贷制裁的措施
被审计单位执行信贷制裁制度有无流于形式；对逾期贷款和挤占挪用贷款是否按规定加收罚息；对有违规现象的是否提前收回、停止发放部分或全部贷款；对构成犯罪的，贷款人是否依法追究刑事责任。
需要特别强调的是，对金融机构自己的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其亲属，以及他们所投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织，在必要时也必须进行信贷制裁，不得例外。
四、信用贷款的审计
信用贷款是无需提供抵押品，而仅凭借款人的信用发放的贷款。这种贷款必须以借款人向金融机构提供营业情况和业务状况报告为条件（其目的是便于金融机构了解、掌握借款人的信用状况），且通常利率较高。金融机构经过认真审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以投放信用贷款。但由于这种贷款仅凭借款人的信用发放，故贷款风险较大。按《贷款通则》规定，发放信用贷款必须从严掌握，发放的范围和数量要逐步减少，贷款方式只适用于短期贷款，中长期贷款一般不能使用这种贷款方式。
对信用贷款的审计，主要应注意以下要点：
（一）审查信用贷款的用途
信用贷款包括流动资金贷款和固定资产贷款。流动资金贷款只能发放给借款人用于生产周转或商品流通经营范围以内购买适销适用的物资或商品，要防止和查处那些以流动资金贷款的名义发放固定资产贷款的行为。固定资产贷款是为了满足工商企业的新建、维修、更新、改造和扩大生产规模等对资金的需要而投放的贷款，主要包括基本建设贷款和技术改造贷款两大部分。在进行审计时，应注意基本建设贷款只能用于列入计划之内的，以扩大生产能力（或新增效益）为目的的新建、扩建工程及有关项目；技术改造贷款只能用于企业对原有设施进行技术改造，或采用新技术、新设备，开发新产品，以及相配套的辅助生产、生活设施和相关项目。
在具体审计时，应审查被审计单位有无以补偿贸易的形式，以流动资金贷款搞固定资产投资的情况；有无以流动资金贷款的名义炒买炒卖房地产、有价证券或兴办经济实体等情况；审查借款人有无将流动资金贷款用于购买债券的情况；有无以流动资金贷款弥补亏损，上缴税利的情况；审查固定资产贷款是否严格按原计划的规模、项目和规定的内容、投资总额、建设工期和合同的有关规定支用，是否存在挪用或转移贷款的问题；是否存在以更新改造资金进行基本建设和扩大长线产品生产能力的问题；是否存在以技术改造贷款搞基本建设的问题等。
（二）审查信用贷款的发放手续
对信用贷款发放手续进行审计，主要应注意以下几个方面：一是进一步查阅贷款档案和借款借据，核对有关内容，看借款的金额、期限、利率是否正确相符；二是审查款项的划转情况，看业务人员是否按合同规定期限将信贷资金转入借款人存款账户；有无贷款手续不完整就支付贷款的；有无截留、挪用、转移借款人所取得的贷款资金的情况等。
第一条 为规范贷款担保行为，加强贷款担保管理，正确运用担保手段防范贷款风险，根据《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国担保法》等法律法规的规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的贷款担保，是指贷款行在发放贷款时，要求借款人提供担保，以保障贷款债权实现的法律行为。
第三条 贷款担保管理的任务是通过建立健全贷款担保管理制度，恰当选择担保方式，完善担保手续，规范担保合同内容，强化贷后管理，努力实现担保债权，以提高贷款的效益性、安全性和流动性。
第四条 贷款行办理贷款担保应当遵守国家法律、法规、金融规章和我行有关规定，遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，保证贷款担保具有合法性、有效性和可靠性。贷款担保的合法性主要是指贷款担保符合国家法律法规的规定；贷款担保的有效性主要是指在合法性前提下贷款担保的各项手续完备；贷款担保的可靠性主要是指所设贷款担保确有代偿能力并易于实现。
第五条 贷款担保的范围由贷款行根据实际情况在担保合同中约定，原则上应当包括借款合同项下的借款本金、利息、复利、罚息、违约金、赔偿金、实现债权的费用（包括但不限于诉讼费、律师费等）和所有其他应付费用。
第六条 贷款担保的方式为保证、抵押和质押。这些担保方式可以单独使用，也可以结合使用。本办法所称贷款保证担保是指保证人为借款人履行借款合同项下的债务向贷款行提供担保，当借款人不按借款合同的约定履行债务时，保证人按保证合同约定承担连带责任。本办法所称贷款抵押担保是指借款人或者第三人（下称抵押人）不转移对本办法规定贷款行可以接受抵押的财产的占有，以该财产作为抵押物向贷款行提供担保，当借款人不履行债务时，贷款行有权按照抵押合同的约定以抵押物折价或者以拍卖、变卖抵押物所得的价款优先受偿。本办法所称贷款质押担保是指借款人或者第三人（下称出质人）将本办法规定贷款行可以接受质押的动产或者权利移交贷款行占有或者依法办理质押登记手续，以该动产或者权利作为质物向贷款行提供担保，当借款人不履行债务时，贷款行有权按照质押合同的约定以质物折价或者以拍卖、变卖质物所得的价款优先受偿。
第七条 贷款行认为使用一种担保方式不足以防范和分散贷款风险的，应当选择两种以上的担保方式。同一笔贷款设定两种以上担保方式时，各担保方可以分别担保全部债权，也可以划分各自担保的债权份额。同一笔贷款既有保证又有借款人自己提供的抵押（或质押）担保的，保证人对抵押（或质押）担保以外的贷款债权承担保证责任[
第八条 同一担保方式的担保人可以是一人，也可以是数人。同一笔贷款有两个以上保证人的，贷款行一般不主动划分各保证人的保证份额；如果保证人要求划分保证份额的，双方可以在保证合同中约定。同一笔贷款有两个以上抵押人或出质人的，贷款行一般不主动划分他们所担保的债权份额；如果抵押人或出质人要求划分其担保的债权份额的，双方可以在抵押合同或质押合同中约定。
第九条 贷款行原则上应当采用总行制发的统一文本签订担保合同。贷款行需要对统一文本的条款作实质性删改或者不采用统一文本的，应当经有相应贷款审批权的分行法律事务部门审查同意。
第十条 本办法适用于境内企事业法人、其他组织和自然人向我行申请本外币各类贷款的担保。
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正规的网络贷款是有一定保障的，建议您最好选择一些比较有名的网贷平台，避免上当受骗，正规的网贷平台放款之前是不会收取您任何费用的。网络贷款一般放款快、额度相对较高，但是利率会比银行高，建议您根据自己的情况合理选择渠道。或者您也可以去银行或者小额贷款机构申请无抵押无担保的信用贷款。
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网上贷款安全吗
网上的无抵押贷款可信吗？
首先，可以明确的回答：无抵押贷款是真的。
无抵押贷款业务由于借贷灵活、放贷速度快等优势，非常适合急需资金的人群，近年来在国内取得迅速发展。提供无抵押贷款的银行也越来越多，除了渣打银行、花旗银行等外资银行，国内的邮政储蓄银行、平安银行、宁波银行等也都开展了无抵押贷款业务，就连国有五大行之一的中国银行，也推出了无担保个人贷款。可以预见的是，无抵押贷款业务在国内的发展空间仍然很大。
而无抵押贷款由于没有抵押物，放贷机构所承担的风险也是比较大碃迹百克知久版勋保魔的。因此，无抵押贷款的利率要比抵押贷款的利率稍高一些。由此带来的利润也是比较丰厚的，所以提供无抵押贷款的贷款公司也在全国各地遍地开花。
此外，近年来，随着国内信贷金融行业逐渐走向成熟，网络贷款平台也日益兴盛。
网络贷款平台由于产品丰富、便于对比选择、放贷速度快等优势，迅速崛起。资料显示，2007年，网络融资规模仅2000万元，2011年，这一数据达到了60亿元，年复合增长率达到225%。伴随网络贷款平台迅速发展的，是一些不法分子利用网络进行贷款诈骗行为的泛滥，让一些急需资金的借款人蒙受损失。
那么怎样识别网络贷款骗子呢？注意在拿到贷款前，以任何理由任何形式向借款人索取费用的一般都是骗子。签合同时，一定要仔细阅读，逐条核对，以免因疏忽让骗子钻了漏洞。
网上贷款安全吗？
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网上贷款安全吗
有意申请网上小额贷款的朋友，一定要多对比几家贷款公司，尽量选择正规知名的，如易贷网、平安、宜信等等就是不错的选择。同时直接注意的是，网上打着大品牌的骗子可也不在少数。所以借款人还需要仔细甄别，最好登陆官网进行申请。还可以看看银行无抵押小额贷款的业务。而且在成功获得贷款之前，不要提前支付任何费用，以防被骗。
辨别方法：
到贷款公司当地工商局网站查询贷款公司的营业状况，看看其是否有正规的营业资格；(全国各地工商局都有自己的门户网站)。
那些24小时上班(晚上可以加班审批)的应该提防，没有一个网络正规贷款公司的上班时间是这样规定的。
小额贷款公司是否有固定的办公地点和固定电话，提防只有一个手机号码的贷款网站,更不要完全相信全国都有网点的公司。
提防非正规银行系统的语音查询，如400、020、010等开头的银行语音查询，所有的银行都有统一而特殊查询号码，如农业银行的95599,建设银行的95533等。
最后判定网上贷款中是否可信还是建议对其资讯、经营范围等进行核实，请谨慎行事。
网上小额贷款公司最终是需要线下接触的，不要相信任何只提供QQ或者电话的贷款公司。任何公司仍然要签订合同等。
网上小额贷款公司在联系的时候千万不要提前支付任何尝掸佰赶脂非拌石饱将费用，包括保证金、预付利息等，一概是骗子。
网上小额公司实际上不是网上的，仍然在现实中有实体公司，并且小额公司基本上的区域是限定在当地的，是需要见面商谈的。
在网上贷款安全吗
你是跟那个贷网？如果是在百姓或者赶集上查找到的，赶紧去挂失处理，这绝对是碰上骗子了。最主要是银行卡把钱取出来重新办一张好了。百姓或赶集上的这类信息千万不要信，基本是骗钱的。如果仅仅是信辅埂滇忌鄄涣殿惟东隶息透露也没什么问题，你没把原件给他们吧，不放心的话最好还是换一张卡吧，如果是拍拍贷是没事的他是合法的
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