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与购买其他理财产品获利相比，目前银行的存款利息处于较低水平，但把钱存入银行，仍然是多数百姓认可的最安全可靠的理财之道。然而，近期频频发生的储户存款在银行“不翼而飞”事件，却不免让人们对银行的安全性开始产生怀疑。1月16日，某网站以《存款“丢了”索赔“几乎不可能”》为题转载新华社的一篇调查报道被不断转发后，更搞得人心惶惶:“我存在银行的钱安全吗?以后还敢存银行吗?”
为啥钱放在银行会丢?丢了的钱还能找回来吗?找不回来的钱银行会负责赔偿吗?本报记者就此走访金融法律专家、银行业内人士及相关从业律师，对此类事件所涉及的法律问题进行梳理。
存款丢失事件频发
去年12月2日，人民网以《储户亿元存款被转走，中国银行一支行长被批捕》为题，报道了南京市民沈某的亿元存款在中国银行苏州分行的两家支行被转走，涉案的昆山蓬朗支行原行长周某被检察机关批捕。一波未平，一波又起。两天后，人民网又以《中国银行再遭投诉，多储户巨额存款被莫名转走》为题，报道了多名储户巨额存款被中国银行苏州分行违规转走。这两篇报道发出后，引起了强烈的社会反响。
今年1月15日，新华社“新华视点”刊发以《42名储户9500万存款丢失，多地银行存款屡失踪》为题的调查报道。报道称，近日多地银行存款频频“失踪”:浙江杭州42位银行储户放在银行的数千万元存款仅剩少许甚至被清零，泸州老窖等知名企业存款也出现异常，近3个月就有存在农业银行、工商银行的5亿元不知去向。
记者发现，存款在银行失踪的事，并不是近年才有的新鲜事——
2005年5月，湖南省衡阳市的胡某将1500万元以单位的名义存入工行湖南衡阳白沙州支行，两个月后，发现这笔存款被人冒领。
2008年6月，浙江省台州市的张女士存入工商银行江苏扬中支行900万元，不久她去银行查询，却被告知900万元已被人用U盾通过网上银行业务转走。
2011年4月，辽宁省沈阳市的赵女士在中国银行辽宁省盘锦市兴隆大街支行存入1000万元，一个月后，发现自己的账户只剩下1元。
2013年11月，浙江省义乌市的刘先生在某国有银行宁波奉化城东支行存了250万元。最近，他发现自己的存折账户上只剩4元。
那么，这些丢了的存款，能否索赔追回呢?在前述新华社报道，一位律师在接受记者采访时表示，“现实的情况是， 几乎不可能 ”。有网站在转载这篇报道时以《存款丢了，索赔几乎不可能》做标题，一时间网上网下一片躁动——“银行怎么会这么不靠谱?难道辛辛苦苦攒了一辈子的血汗钱存银行都不安全了?”
失踪的钱去了哪里?
记者对以上公开报道的存款丢失事件逐一细究:南京沈某的近亿元存款，是被昆山蓬朗支行原行长周某分别转给了邱某和苏州的一家商务会所，湖南省衡阳市的胡某的1500万元，冒领人是白沙州支行行长的弟弟吴某，而转走浙江省台州市张女士900万元的，正是银行营业部的主任何某，将辽宁沈阳赵女士1000万元转走的是兴隆大街支行的行长李某……
中央财经大学法学院教授郭华，曾担任过多年中级法院经济审判庭法官，有丰富的经济案件审判经验。他分析，储户在银行的存款失踪主要有以下几种情况:
一是银行工作人员通过内部违规操作，将储户的存款转入他人的账户，二是银行工作人员与企业公司等人员勾结，储户存款并没有进入银行系统而是直接挪作他用，三是储户在银行工作人员的忽悠下，存款变成保险理财等产品(创业网:，如果不能保本获利，有可能会亏本，最后一种情况比较常见，不法分子通过攻击网银或者通过伪造银行票证甚至伪造银行卡等方式盗取储户存款。前两种情形中，有些是银行工作人员为了偿还个人债务挪用储户存款，更多的情况是，有的银行为了获取高额中介费、手续费将储户存款直接转给需要用钱的企事业公司或个人，甚至参与民间借贷，在银行系统外“体外循环”。“体外循环”的运作方式是银行利用资金周转中的时间差，“拆东墙补西墙”，将储户的存款转给其他用资人。如果周转不灵到时无法补上，就会出现储户取款时发现存款不知所踪。
郭华介绍，过去，银行业务就是存款、取款、外汇等业务，现在银行业务范围越来越大，既可以代理各种理财产品，也可以代理保险业务。这种混业经营的状态，对银行在管理上提出更高的要求。存款失踪事件频频发生，既有银行为了追求规模盲目扩张而制度规范没有跟进的原因，也有银行使用的技术远远落后于科学技术发展的因素。如有的银行柜员机因存在系统缺陷不能识别出伪卡，导致客户存款被盗。此外，银行过分追逐效益忽视对客户利益保护，不断追逐金融创新而忽视金融安全带来的风险，而对于这些风险缺乏足够的认识与应有的防范，从而导致银行资金不断出现不安全的问题。
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第一章
一、判断改错题
1.银行从管理层到一般员工都应对反洗钱内部控制负有责任。√
2.反洗钱是一项需要自上而下推动开展才能确保实效的合规工作，高管人员给
予反洗钱工作的支持和指导是营造良好内部控制环境的关键因素之一。√
3.反洗钱内部控制可脱离银行的基本框架单独发挥作用。×
4.反洗钱内部控制的信息与交流包括获取充足的信息、有效的管理和交流以及
开辟畅通的信息反馈和报告渠道，保证发现的问题能够及时、完整地为最高层掌握。√
5.反洗钱内部控制制度应当具有权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的
权利。×
6.反洗钱内部控制的检查、评价部门不应当独立于内部控制制度的制定和执行
部门。×
7.在对客户身份进行识别时应在名单库中进行筛查，以及时发现客户是否被列
入制裁名单或“外国政要”名单。√
8.客户风险分类不是客户身份识别中的内容，银行可根据自身情况决定是否开
展此项工作。×
9.客户身份识别和可疑交易分析是两个不同的工作，互相独立而不联系，在对
可疑交易分析时可以不参考客户身份识别所获得的信息。×
10.只要系统中抓取出可疑交易就应上报中国人民银行，而无须进行人工分析以
筛选过滤掉实质不可疑的交易。×
11.反洗钱内部审计是银行及时发现和纠正反洗钱工作存在问题，防范合规风险
的有效手段和保障措施。√
12.对配合中国人民银行进行行政调查的客户身份资料、交易记录等均应保密。√
13.银行反洗钱合规管理部门可以承担内部审计监督的职责。×
14.银行未按规定建立反洗钱内部控制制度且情节严重的，其直接责任人只需改
正，不必受到法律处分。√
二、不定项选择题
1.控制环境是反洗钱内部控制框架中不可缺少的要素之一，具体来讲主要包括
哪些?( A B C D E )
A.员工的专业能力B.员工的职业操守C.员工的诚信程度
D.领导层对内部控制重要性的认识和态度
E.领导层对管理内部控制制度采取的措施
2.银行建立配合反洗钱调查制度应当明确 ( A B C D )。
A.组织管理和工作流程B.账户监控措施C.保密规定D.资料保存
3.反洗钱内部审计包括哪些环节? ( A B C D )
A.检杳发现问题B.通报问题C.跟踪整改D.责任认定
4.关于银行反洗钱培训对象的说法以下正确的是 (A D E)。
A.培训对象应包括高级管理层
B.只有反洗钱岗位的人员才需要培训
C.反洗钱操作人员才应接受培训，高级管理层不接触具体业务不需要培训
D.反洗钱培训应针对不同对象提供分层次的培训
E.培训的对象是银行的全体人员
5.以下说法正确的是 ( A B D )。
A.银行应将反洗钱工作纳入本单位的业绩考核范围
B.银行可考虑对反洗钱工作定期进行评估
C.银行反洗钱牵头部门应承担对反洗钱内部控制的健全性、合理性、有效性实
施独立评估的职责
D.反洗钱保密制度应当明确保密工作的组织管理、文件和资料的保管、泄密事
件的处理以及保密责任制等相关要求
一、判断改错题
3.错误。改正:只有当反洗钱内部控制被纳入银行的基本框架并成为有效的制
衡机制时，内部控制才能产生最大的效果。
6.错误。改正:应当。
8.错误。改正:客户风险分类是客户身份识别中的重要内容，银行必须开展此
项工作。
9.错误。改正:可疑交易分析和客户身份识别两项工作相互之间有关联，在对
可疑交易分析时应参考客户身份识别所获得的信息。
10.错误。改正:对于系统中抓取出的可疑交易，应进行人工分析筛选过滤掉实
质不可疑的交易后，将真正可疑的交易上报中国人民银行。
13.错误。改正:银行反洗钱合规管理部门不能承担内部审计监督的职责。
第二章
一、判断改错
1.客户身份识别也称了解你的客户。 √
2.自然人客户的住所地与经常居住地不一致的，银行应将客户的住所作为客户身份基本信息
进行登记。 ×
3.法人、其他组织和个体工商户的组织机构代码、税务登记证号属于其身份基本信息。√
4.在与客户的业务关系存续期间，银行应当采取持续的客户身份识别措施。当客户及其交易
的风险认知程度发生变化时，银行应重心识别客户身份，及时调整其风险等级分类。以确认
身份和有关交易是否可疑。√
5.银行委托其他银行或银行以外的第三方识别客户身份的，应由受托方承担未
履行客户身份识别义务的责任。×
6.在与客户建立金融业务关系，或者为客户提供规定金额以上的一次性金融服
务时，银行应当进行客户身份识别。√
7.单位客户的票据背书、资金去向、资金规模与单位的经营范围、背景、规模
的关系是否匹配是判断客户身份是否异常的一个重要关注点。√
8.银行提供保管箱业务时，仅需了解保管箱名义使用人的身份即可。×
9.对公人民币存款类业务的识别工作主体只包括银行营业网点经办人员和经营
部门负贵人。×
10.为客户开立对公外汇账户，银行应通过外汇账户信息交互平台查询客户是否
已在开户地外汇管理局进行了基本信息登记，若未登记或登记的信息与实际情况不
一致的，不得为客户开立账户。√
11.银行为个人开户时，应通过身份证联网核查系统查询其身份证信息，如果客
户姓名、证件号码、照片或有效期不一致的，应考虑拒绝为该客户办理业务。√
12.如果客户为外国政要，金融机构为其开立账户应当经高级管理层批准。√
13.实际控制客户的自然人和交易的实际受益人员，一是公司实际控制人;二是未被客户披露
，包括(但不限于)以下两类但实际控制着金融交易过程或最终享有相关经济利益的人员(被代
理人除外)。√
14.违反客户身份识别有关规定致使洗钱后果发生的，银行可被处以50万元以
上500万元以下的罚款，直接责任人员可最高被处罚50万元。√
15.客户先前提交的身份证明文件已过有效期，客户没有在合理期限内更新且没
有提出合理理由的，银行无权中止为客户办理业务。×
二、不定项选择题
1.法人、其他组织和个体工商户的身份基本信息包括( ABCD }
A.客户的名称、住所、经营范围、组织机构代码、税务登记证号码
B.可证明该客户依法设立或者可依法开展经营、社会活动的执照、证件或者文
件的名称、号码和有效期限
C.控股股东或者实际控制人的姓名、身份证件或者身份证明文件的种类、号码、有效期限
D.法定代表人、负责人的姓名、身份证件或者身份证明文件的种类、号码、有
效期限
2.客户身份识别的含义包括 ( ABD }
A.了解客户本人的真实身份
B.了解客户的交易目的和交易性质
D.法定代表人、负责人的姓名、身份证件或者身份证明文件的种类、号码、有效期限
2.客户身份识别的含义包括己 ( AB C D }
A.了解客户本人的真实身份
B.了解客户的交易目的和交易性质
C.了解客户的资金来源和用途
D.了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人
3.客户身份识别的墓本原则有 (AB C D)。
A.真实性B.有效性C.完整性D.持续性
4.银行与境外机构建立代理行或者类似业务关系时，应当采取的客户身份识别措施包括：
（AB C D）
A.充分收集有关境外金融机构的信息
B.评估境外金融机构接受反洗钱监管的情况
C.评估境外金融机构反洗钱、反恐怖触资措施的健会性和有效性
D.以书面方式明确本银行与境外金融机构在客户身份识别方面的职责
5.核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件，对于高风险客户、高风险账户持有人，
应了解 ( AB )等信息。
A.实际控制客户的自然人和交易的实际受益人
B.资金来源、资金用途、.经济状况或者经营状况
6.客户身份识别中的禁止性要求是指，银行不得为身份不明的客户（AB C D）
A.提供服务C.开立匿名账户B.与其进行交易D.开立假名账户
7.客户身份识别中的非面对面识别要求是指，银行利用电话、网络、ATM等自助机具以及
其他方式为客户提供非柜台方式的服务时，应采用如下哪些手段识别客户身份?( AB C )
A.实行严格的身份认证措施B.采取相应的技术保障手段C.强化内部管理程序D.弱化内部
管理程序
8.客户身份识别中的保密性要求是指，银行应 (AB C D )。
A.保护商业秘密
B.保护个人隐私
C.妥善保存客户身份识别过程中获取的客户身份信息
D.妥善保存客户身份识别过程中获取的交易信息 9.银行应采取合理方式确认代理关系的存在，在按照有关要求对被代理人采取客户身份识别措施时，应当对代理人采取哪些措施进行识别 ( A C )
A.核对代理人的有效身份证件或者身份证明文件
B.要求代理人出具经公证的委托代理书
C.登记代理人的姓名或者名称、联系方式、身份证件或者身份证明文件的种类、号码
D.登记代理人所在工作单位和地址
10.对私客户开立账户，银行应核对的客户身份证明文件包括( AB )。
A.中国公民16岁以上出示身份证和临时身份证
B. 16岁以下公民应有监护人代理开户，出具代理人身份证及使用人户口簿
C.中国公民16岁以上出示户口簿
D. 16岁以下公民出示临时身份证
11.境外对私客户开立账户时，银行应核对的身份证明文件包括 (AB C D )。
A.华侨出具中国护照
B.香港、澳门人出具港澳居民往来内地通行证
C台湾居民出具台湾居民往来大陆通行证或其他有效旅行证件
D.外国公民出具护照或外国人永久居留证，或者国家法律、法规及有关文件规定的其他有效证件
12.为境内对公客户办理一次性金融业务和以开立账户等方式建立业务关系的，若有代理人，需要提供的客户身份证明文件包括 ( AB )。
A.合法有效的授权委托书B.代理人的有效身份证件
C.合法有效的合同书D.代理人的资质证明
13.某国总统要求在某银行开立外币账户时，金融机构应采取哪些客户身份识别措施?( ACD E )
A.应当经高级管理层的批准
B.应当报告中国人民银行
C.核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件
D.登记客户身份基本信息
E.留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或影印件
14.一次性金融服务是指，为不在本银行机构开立账户的客户提供(AB C D )等一次性金融服务。
A.现金汇款B.现金存款C.现钞兑换D.票据兑付
15.银行应对(A C )交易金额的一次性金融服务进行客户身份识别。
A.单笔人民币1万元以上
B.单笔人民币10万元以上客户资金在银行丢失,银行应负什么责任
C.单笔外汇等值1 000美元以上
D.单笔外汇等值10 000美元以上
16.一次性金融服务识别要点包括(AB C D)。
A.了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人
B.核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件
C.登记客户身份基本信息
D.留存有效身份证件或其他身份证明文件的复印件或影印件
17.商业银行为客户将5 000美元现钞兑换成英镑时，应当识别客户身份，并采取以下哪些
措施( AB C E )
A.核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件
B.登记客户身份基本信息
C.留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或影印件
D.如果客户为外国政要，应当经高级管理层的批准
E.了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人
18.商业银行为客户提供哪种服务时，应当识别客户身份，并核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件，登记客户身份基本信息，留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或影印件? ( B )
A.将3 000美元现钞结汇入客户的人民币账户
B.将1 000美元现钞结汇
C.张三转账18万元到李四账户
D.提取现金6万元
19.开立对公人民币活期存款账户及定期存款账户的识别主体为 ( AB C D )
A.银行营业网点经办人员B.客户经理
C.经营部门负责人D.其他相关业务人员
20.申请开立基本存款账户的，银行应按照客户性质和类型，要求客户出具以下证明文件(
B C D )。
A.企业法人，应出具企业法人营业执照、企业组织机构代码证正本
B.非法人企业，应出具企业法人营业执照、企业组织机构代码证正本
C.机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批
或事业单位法人证书和财政部门同意其开户的证明
D.非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登
证书
21.重新识别客户身份后，对于客户洗钱风险等级，银行应( C )。
A.不必调整客户洗钱风险等级
B.定期调整客户洗钱风险等级
C.及时调整客户洗钱风险等级
D.下一次办理业务时调攀客户洗钱风险等级
22.对资本项目外汇账户使用的合规性方面，银行应审查( ( AB C D )。
A.外汇资本金账户的资金贷方发生额是否超过规定的最高限额
B.资产存量变现外汇账户的收入是否为对公客户转让现有资产收入的外汇
C.资产存量变现外汇账户的支出是否为经批准的用途
D. B股专户收入为境外法人或自然人买卖股票收入的外汇和境外汇入或携
外汇，支出为用于买卖股票
23.对于国际结算业务，银行应( AC D )。
A.受理并审核客户提交的书面委托和相关文件
B.不审查业务的贸易背景、客户及其交易对手情况
C审查业务的贸易背景.况
D.审核客户及其交易对手
24.申请开立一般存款账户，银行应按照客户性质和类型，明文件 (AB C D)。
A.开立基本存款账户规定的证明文件
B.基本存款账户开户许可证
C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 A
银行应否承担连带责任？（上）
问题涉及的相关法条：《银行结算办法》第九条规定：银行、单位和个人办理结算都必须遵守下列结算原则：一、恪守信用，履约付款；二、谁的钱进谁的帐、由谁支配；三、银行不垫款。
《银行结算办法》第二十四条规定：银行办理结算因工作差错发生延误，影响客户和他行资金使用的，应按存(贷)款的利率计付赔偿金；因违反结算制度规定，发生延压、挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，应按结算金额每天万分之三计付赔偿金；因错付或被冒领的，应及时查处，如造成客户资金损失，要负责资金赔偿。
《银行结算会计核算手续》第七条第二款规定：直接收帐是指收款人在银行有正式帐号；在银行会计科目中列联行往来科目。不直接收帐是指收款人系个人在银行列为临时存款帐号，在银行会计科目中列临时存款科目。
《银行结算会计核算手续》第七条第三款规定：汇出行承办的处理手续，如收款人系直接收帐，由汇款人与收款人自行联系退汇。
案例简介：1997年3月5日，C县木材公司与F市某家具厂签订了购销木材合同一份，合同规定，由木材公司在4月10日前供给家具厂杂木100立方米，由供方送货，货到验收合格后，办理转帐或电汇、信汇手续，从超过承付货款期限的第三日起，每天由家具厂支付所欠货款的1%罚金。4月6日，木材公司送货至F市家具厂验收合格。双方到F市工商银行办理了电汇手续，把货款9.86万元直接汇往木材公司在C县的银行帐户。木材公司人员当场查看验证F市工商银行出具的电汇回单后，认为货款已汇出，遂返回C县。木材公司人员离开后，家具厂派员于同日持其单位公函及原电汇回单以货款纠纷为由到F市工商银行申请退汇（此时，银行尚未拍发汇款电报），并言明如发生一切后果由家具厂负全部责任。F市工商银行应家具厂的申请要求，办理了退款手续并收回了电汇回单，致使C县木材公司至今未收到货款。木材公司诉至法院，要求判令家具厂偿还货款及其损失，F市工商银行承担连带清偿责任。
法博士的话：有人认为，F市工商银行应承担连带清偿责任。理由是：（1）此笔货款的所有权已转移给木材公司，家具厂无权支配。F市工商银行在办理电汇手续时，在回单加盖的是“转讫章”，而不是“受理章”，这说明这笔货款即时随银行加盖转讫章后，货款的所有权也转移给了木材公司，家具厂对这笔货款不再享有所有权；
（2）按照《银行结算办法》第九条第二款的规定，F市工商银行应当将此笔货款划入木材公司帐上，由木材公司支配；
（3）此笔货款是直接收帐的电汇。《银行结算会计核算手续》第七条第二款的规定：“直接收帐是指收款人在银行有正式帐号；在银行会计科目中列联行往来科目。不直接收帐是指收款人系个人在银行列为临时存款帐号，在银行会计科目中列临时存款科目。” 木材公司在C县银行有正式帐号，因而此笔电汇应为直接收帐；
（4）直接收帐的电汇不能退汇。《银行结算会计核算手续》第七条第三款规定：“汇出行承办的处理手续，如收款人系直接收帐，由汇款人与收款人自行联系退汇。”由此可见，对直接
收帐的电汇，是不能由汇出银行退汇的；
（5）F市工商银行明知直接收帐的电汇退汇手续应由汇款人和收款人自行联系方能办理，却不按规定，按一方要求办理了退汇手续，其行为违犯了金融法规和操作规章制度，与木材公司的货款难于收回有事实上的因果关系。根据《银行结算办法》第二十四条规定：“银行办理结算，因工作差错，影响客户和他行资金使用，造成客户资金损失，要负责资金赔偿。”因此，F市工商银行理应承担连带清偿责任。
反洗钱法及金融机构反洗钱一个规定两个办法题目
一、单选题：
1、《反洗钱法》的立法宗旨是（C）：
A.打击黑社会组织犯罪
B.遏制贪污腐败现象
C.预防洗钱活动，维护金融秩序，遏制洗钱犯罪及相关犯罪
D.打击非法金融活动
2、《反洗钱法》于2006年10月31日经全国人大委员会审议通过，并将于（C）起正式施行。
A. 2006年10月31日B. 2006年11月1日
C. 2007年1月1日D. 2007年3月1日
3、《反洗钱法》所指的反洗钱是指（A）：
A. 采取法律规定的措施，以预防通过各种方式掩饰犯罪所得及其收益的行为
B. 采取有效措施遏制贪污腐败现象的行为
C. 为打击非法金融活动采取的措施
D. 为打击黑社会组织犯罪所采取的措施客户资金在银行丢失,银行应负什么责任
4、《反洗钱法》规定应当依法采取预防、监控措施，履行建立健全客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度等反洗钱义务的主体包括（D）：
A. 个体工商户B. 商贸流通企业
C. 生产制造企业D. 金融机构和特定非金融机构
5、《反洗钱法》规定的国务院反洗钱行政主管部门是指（A）
A. 中国人民银行B. 公安部
C. 财政部D. 中国银行业监督管理委员会
6、反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职
责的部门、机构履行反洗钱职责获得的客户身份资料和交易信息，只能用于（B）。
A. 金融市场管理B. 反洗钱行政调查
C. 征信管理D. 公众查询
7、司法机关依照《反洗钱法》获得的客户身份资料和交易信息，只能用于（C）
A. 民事诉讼B. 治安管理
C. 反洗钱刑事诉讼。D. 各类刑事诉讼
8、《反洗钱法》规定，履行反洗钱义务的机构及其工作人员依法提交 （A） ，受法律保护。
A. 大额交易和可疑交易报告B. 现金交易报告
C. 财务报表D. 业务报告客户资金在银行丢失,银行应负什么责任
9、《反洗钱法》规定，任何单位和个人发现洗钱活动，有权向（D）举报。接受举报的机关应当对举报人和举报内容保密。
A. 金融监管机构B. 财政部门
C. 检察机关D. 中国人民银行及公安机关
10、《反洗钱法》规定，反洗钱资金监测职责由（A）负责。
A. 中国人民银行
B. 中国银行业监督管理委员会
C. 公安部D. 财政部
11、《反洗钱法》规定，反洗钱监督、检查职责由（A）负责。
A. 中国人民银行B. 公安部
C. 财政部D. 中国银行业监督管理委员会
12、《反洗钱法》规定，由（A）设立反洗钱信息中心，负责大额交易和可疑交易报告的接收、分析，并按照规定报告分析结果。
A. 中国人民银行B. 公安部
C. 财政部D. 中国银行业监督管理委员会
13、《反洗钱法》规定，中国人民银行为履行（D）职责，可以从国务院有关部门、机构获取所必需的信息，国务院有关部门、机构应当提供。
A. 反洗钱行政管理B. 金融市场管理客户资金在银行丢失,银行应负什么责任
C. 征信管理D. 反洗钱资金监测
15、《反洗钱法》规定，海关发现个人出入境携带的（B）超过规定金额的，应当及时向中国人民银行通报。
A. 贵金属B. 现金、无记名有价证券
C. 高档消费品D. 有价证券
16、中国人民银行和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构发现涉嫌洗钱犯罪的交易活动，应当及时向（A）报告。
A. 侦查机关B. 当地政府
C. 金融监管机构D. 财政部门
17、《反洗钱法》规定，国务院有关金融监督管理机构审批新设金融机构或者金融机构增设分支机构时，应当审查新机构
（D）的方案；对于不符合《反洗钱法》规定的设立申请，不予批准。
A. 现金管理制度B. 安全保卫设施
C. 业务管理制度D. 反洗钱内部控制制度
18、《反洗钱法》规定，金融机构应当依照规定建立健全反洗钱内部控制制度，金融机构的（A）应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责。
A. 负责人B. 工作人员
C. 股东D. 董事会
19、《反洗钱法》规定，金融机构应当设立（D）负责反洗钱工作。
A. 法律合规部门
B. 保卫部门
C. 风险管理部门
D. 反洗钱专门机构或者指定内设机构
20、金融机构在与客户建立业务关系或者为客户提供规定金额以上的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务时，应当要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，进行（C）。
A. 向有关部门核实
B. 查看
C. 核对并登记
D. 询问
21、客户由他人代理办理业务的，金融机构应当同时对（C）的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记。
A. 代理人
B. 被代理人
C. 代理人和被代理人
D. 受益人
22、与客户建立人身保险、信托等业务关系，合同的受益人不是客户本人的，金融机构还应当对（B）的身份证件或者其他身份证明文件进行核对并登记。
A. 委托人
B. 受益人
C. 投保人
D. 代理人
23、金融机构不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，不得为客户开立（D）。
A. 银行结算账户
B. 信用卡
C. 储蓄账户
D. 匿名账户或者假名账户
24、金融机构对先前获得的（D）的真实性、有效性或者完整性有疑问的，应当重新识别客户身份。
A. 客户信用资料
B. 客户申请开户资料
C. 客户交易信息
D. 客户身份资料
25、《反洗钱法》规定，（C）在与金融机构建立业务关系或者要求金融机构为其提供一次性金融服务时，都应当提供真实有效的身份证件或者其他身份证明文件。
A. 机关团体
B. 企业单位
C. 任何单位和个人
D. 个人
26、金融机构通过第三方识别客户身份的，应当确保第三方已经采取符合本法要求的客户身份识别措施；第三方未采取符合本法要求的客户身份识别措施的，由（A）承担未履行客户身份识别义务的责任。
A. 该金融机构
B. 上述所指的第三方机构
利用银行账户进行诈骗，银行应否承担责任
目前犯罪分子实施的诈骗行为方式日趋隐蔽，其中通过开设银行账户然后实施诈骗让受害人将款项打入该账户中，犯罪分子继而在异地从账户中提现，此种方式成为近几年诈骗案件最常见的手段。对于犯罪分子诈骗来的钱财无疑均为赃款，应予追缴。但对于在案件中为犯罪分子开设账户的银行，其收取的异地取款手续费等费用是否也应列入赃款的范畴，是否应该追缴，以及银行应否承担相应的责任成为司法实践中尚未严格界定的问题。
对银行收取的手续费是否为赃款，应否追缴，以及银行是否在此类案件中承担相应责任，应从以下几方面加以分析确认：
首先对赃款追缴的明确。
我国《刑法》第64条明确规定，赃款、赃物应当追缴。但当赃款赃物已经从犯罪人手中向外流转时，对于第三人通过某种合法途径占有了赃款赃物的，是否还继续适用赃款的追缴，对此应该具体情况具体分析。
通常情况下，我们应该认定凡是属于被害人的损失，均应予以追缴返还，这是维护社会正常的公共秩序、恢复被犯罪破坏的社会关系的必然要求。这一点可以进一步根据1992年8月最高人民法院《关于对诈骗后抵债的赃物能否判决追缴问题的电话答复》规定：“赃款赃物的追缴并不限于犯罪分子本人，对犯罪分子转移、隐匿、抵债的，均应顺着赃款赃物的流向一追到底，即使享有债权的人善意取得的赃款，也应追缴”。但是，此条规定过于刚性，虽然在相当大的程度上保护了被害人的财产权益，但对于由此犯罪行为而产生的后续正常的民事活动却带来了相当程度的混乱，对于社会经济秩序、生活秩序的稳定产生了负面影响。因此1996年12月最高人民法院《关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》规定：“行为人将财物已用于归还个人欠款、货款或其他经济活动的，如果对方明知是诈骗财物而收取属恶意取得，应当一律予以追缴；如确属善意取得，则不再追缴”。这是在通常意义上对于民事关系中善意取得的一种保护。对此我们应该进一步判断，在此处的“确属善意取得”
应该为哪些范围，如何确定该行为人的行为确实是善意取得。具体到利用银行账户进行诈骗的案件中，要看银行对于手续费的收取是否基于他对其履行自身职责过程中严谨的实施了对于申请账户的合乎规定的审查。
其次对于银行的责任应如何认定。
银行在此类诈骗案中为犯罪人开立了银行账户并收取了异地取款手续费，银行是否应对犯罪人的犯罪行为承担一定的责任。通常大家认为银行是不应该承担任何责任的，因为他只是提供了一种金融服务，他的行为（为犯罪人开设账户）并不会导致受害人受骗，更不会导致犯罪结果的产生。根据刑法理论的因果关系学说，某行为与某结果之间要存在引起与被引起的一种合乎规律的联系才能认定该行为是该结果的“因”，显然，银行为客户开设帐户的行为不符合此种因果关系，我们无法通过此种简单的初始行为就推导出受害人被骗的后续结果。 但是，在此要强调的是，银行作为金融服务机构，他对社会承担着相当的维持社会正常经济秩序的职责。随着我国市场经济的不断发展，各类经济活动对银行账户的开立、使用和管理以及资金的使用提出了全新的要求，对银行结算账户的开立、使用等行为要求不断的完善和规范，这是规范市场经济秩序的需要。只有银行等金融系统严格按制度规范开展业务，才能有效遏制近年来不断涌现的逃债、洗钱、诈骗等违规违法行为，维护市场经济秩序。因此在个案中研究银行要不要承担相应责任的问题，首先要看银行是否已经尽职尽责的履行了他所应该履行的审核职责。
2003年4月10日颁布施行的《人民币银行结算账户管理办法》中对银行在开设账户时的审核职责规定的较为详尽，其中第二十二条规定了“存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：（一）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。～～～银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件”。第二十八条进一步规定“银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。开户申请书填写的事项齐全，～～～,符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案”。由此可以看出，银行在为申请人开设账户之前承担着审核的职责，《人民币银行结算账户管理办法》实际上也意欲在源头上防范
和打击各类利用银行账户进行的经济犯罪活动，保护存款人、银行的合法权益和资金安全，使犯罪分子难以利用伪造、变造或过期的身份证件等骗取银行账户。因此《办法》在规定存款人申请开立银行结算账户时有义务提供真实、完整、合规的开户证明文件的同时，也要求银行应对存款人提交的开户申请资料及开户申请书填写的事项的真实性、完整性、合规性进行认真审查，确保存款人以实名开立银行账户。
犯罪分子在银行开设账户准备进行诈骗时，基本上是不会提供自己的真实身份真实证件的，此时银行的审查职责就承担着相当的风险，对此风险如何认识存在界定上的区别。比如，犯罪分子用明显不合情理的身份证件（出生日期为1900年）申请开户，而银行未能审查出问题，则银行无法逃避审查失职的责任；或犯罪分子在短期内用大量的身份证件申请开户，银行没有察觉其举动的异样，也应承担相应审查不严的责任；以及其他较明显的违背正常经济业务的现象而银行却未能尽到作为金融机构所应尽到的合理的注意职责的，在这些情形下，银行均要承担相应的审查不严的责任，继而也要承担其所收取的手续费被追缴的风险。如果银行已尽到足够的注意进行了严格审查却仍未能查出存在的问题，则银行不能因提供了开设账户之服务而承担责任。
所以综合以上的分析，我们可以确认，通过利用银行账户进行的诈骗，银行在审核不严存在过错的前提下应承担相应的责任，且其收取的手续费应在其承担责任的基础上作为赃款之一部分进行追缴。
李昱律师，北京市法大律师事务所专职律师，中国政法大学经济法学硕士。13436840221 ，
《金融企业会计》各章复习题
第一、二章 总论
二、单选题
1.下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。
A存放中央银行款项 C联行往账 B向中央银行借款 D联行来账 2．下列科目中，属于负债类性质的科目有( B)。
A存放中央银行款项 C联行来账 B向中央银行借款 D联行往账 3．下列科目中，余额在借方的科目有( B )。
A应付利息 C固定资产清理 B应收利息 D联行往账 4．下列科目中，余额在贷方的科目有( A )。 A应付利息 C固定资产清理 B应收利息 D联行往账
5．银行会计用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是( B )。 A会计科目 C账簿 B会计凭证 D会计报表 6．借：固定资产 10 000
贷：存放中央银行款项 10 000 这组会计分录是( B )。
A负债项目一增一减，增减金额相等 C资产与负债项目同时增加，增加金额相等 B资产项目一增一减，增减金额相等 D资产与负债项目同时减少，减少金额相等 7. 借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额的核对是采用( C )。 A与分户账核对的方法进行 B与余额表核对的方法进行
C就总账账页上的上日余额、本日发生额、本日余额轧差核对的方法进行 D与日计表核对的方法进行
8．金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照 它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ）。
A实质重于形式原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D一致性原则
三、多选题
1.下列凭证中，属于基本凭证的有( AB )。A现金收付传票 C进账单 B特种转账传票 D支票 2.银行会计凭证具有( BC )特点。 A多联式凭证 C以原始凭证作为记账凭证 B单式凭证 D凭证传递性很强 3．转账业务必须贯彻( ABC )的原则。
A先收款，后记账 抵用。 B先记账，后付款 D银行不代客户垫款 C先记付款人账户，后记收款人账户，收妥
4．明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由( ABCD )组成。 A分户账 C现金日记簿 B登记簿 D余额表
5．综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由( ABD )组成。 A科目日结单 B总账 C余额表 D日计表
6．统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( ABD ) A科目日结单 B总账 C日计表 D余额表 四、判断题
1. 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ √ ）
2. 我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商
业银行不得进行增减和调整。 ( X )
3. 我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。 ( X ) 4. 银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 ( X ) 5. 银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统。明细核算系统对综合核
算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。 (√ )
6. 明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 ( X)
7. 明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。 ( X ) 8. 综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组成。 ( X )
9. 日计表编制完毕后，其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应
当各自平衡。 (√ )
10. 银行账务系统中，通过每日核对，可以达到账账、账款、账据、账实、账
表、内外账务六相符。 (√ )
11. 总账各科目余额应与同科目的分户账或余额表的余额合计数核对相符。
( √)
12. 现金收入日记簿的合计数应与现金科目总账的贷方发生额核对相符；现金
付出日记簿的合计数应与现金科目总账的借方发生额核对相符。 ( X )
第三章 存款业务的核算
二、单项选择题
1、单位活期存款结息日为 A 。
A每季末月20日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日 2、个人活期存款的计息时间是 B 。 A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日 C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日
3、活期存款和定期存款的划分是按照 C 。
A产生的不同来源 B不同的经济性质 C存款的期限 D存款的手续
4、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过 A 。 A基本存款帐户来办理 B一般存款帐户来办理
C临时存款帐户来办理 D专用存款帐户来办理
5、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本帐户。开立基本帐户的单位，必须是 B 。
A非独立核算的单位 B独立核算的单位 C集中核算的单位 D非集中核算的单位 6、单位活期存款计息方法可采用 B 。
A累计法 B积数法 C累进法 D复利法
7、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立帐户是 B 。
A基本存款帐户 B一般存款帐户 C专用存款帐户 D临时存款帐户 8、计息余额表编制依据是 D 。
A当日各计息科目日初余额 B当日各计息科目日终余额 C当日各计息账户日初余额 D当日各计息账户日终余额
三、多项选择题
1存款计息的范围包括 ABDE 。 A单位的流动资金存款 B城镇居民个人储蓄存款 C国家预算拨款
D党费、团费、工会经费存款
E校办工厂的营业收入形成的存款
2银行存款帐户按其反映的内容可分为 ABCD 。
A基本帐户 B一般帐户 C临时帐户 D专用帐户 E辅助帐户
3下列 ABCDE 可以按规定向银行进行查询储蓄存款 A 人民法院 B 人民检察院 C 公安机关
D 国家安全机关 E 公证机关
4下列 ABCD 属于永久保管。 A 储蓄存款挂失申请书
B 储蓄存款的开销户登记簿 C 会计档案销毁清单
D 转入收益处理的储蓄存款清单。
E 总分类和明细分类核算的各种账.簿.卡
四、判断题
1 一般存款账户不能办理现金收支业务。X
2 临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。
√
3 定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支
取日挂牌活期存款利率计息。√
4 凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织，均可到经中国人民银行
批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款。√
5 储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币.
外币取得的利息所得征收的个人所得税。√
五、实务题
1. 乙单位存入银行定期存款800 000元，定期3年，年利率假定为3.33%，3月20日到期，该单位于3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%，计算相应利息并作会计分录。
2. 储户王彤20x7年5月16日存入整存整取定期储蓄存款60 000元，定期2年，年利率为3.06%，该档利率20x9年2月21日调至1.99%,王彤20x9年5月16日到期支取。计算相应利息并作会计分录。
3. 储户王彤于20x4年3月18日来银行办理零存整取定期储蓄存款，月存800元，存期为一年，利率为1.425‰，于次年3月18日支取。计算相应利息。
4. 储户王彤20x6年4月10日存入本金200 000元，存期一年，月利率为 1.65‰，每3个月支取利息一次。计算相应利息。
5、某支行活期存款分户账如下
⑴完成分户账 ⑵累计计息积数= ⑶应计利息=
（4）会计分录：
判断题：
1、反洗钱调查，是指中国人民银行各分支机构针对涉嫌洗钱的可疑交易活动，机构进行核实和查证的行政行为？（错）
2、金融机构建立反洗钱内部控制制度的目的是对自身金融业务中可能出现的洗钱控制，这与人民银行外部监管要达到的目的并不一致？（错）
3、对外汇贷款真实贸易背景的审查中银行要对贸易买卖双方的资信情况，生产情况能力进行分析？（对）
4、利用电话、网络、自助银行ATM机以及其他方式为客户提供非柜台方式的服务必须严格的身份认证措施，采取相应的技术保障手段，识别客户身份？（对）
5、单位客户票据背书、资金去向、资金规模与单位经营范围、背景、规模的判断客户身份是否异常的重要关注点？（对）
6、银行机构发现或者有合理理由怀疑客户或者其交易对手与司法机关发布的恐怖名单相关的，应当即向中国反洗钱监测分析中心和中国人民银行当地分支机构报告，并且按相关主管部门的要求依法采取措施？（对）
7、客户先前提交身份证明文件已过有效期，客户没有在合理期限内更新且没有提金融机构不可以中止为客户办理业务？（错）
8、金融机构在配合反洗钱现场检查过程中故意提供虚假材料，情节严重的由人民币二十万元以上五十万元以下罚款？（对）
9、要求开立匿名账户不属于银行客户洗钱风险分类参考指标？（错）
客户身份资料自业务关系结束当年或一次性交易记账当年计起至少保存3年？（错）
10、反洗钱内部控制的核心是有效防范洗钱风险，因此在建立内部控制时必须以审点，充分考虑各个业务环节潜在的风险，通过适当的程序、措施避免和减少风险？（对）
11、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》规定。金融的业务存续期间，应当采取持续的客户身份识别措施？（对）
12、金融机构应当向中国反洗钱监测分析中心报告的大额交易一方自然人日累计等值10万美元以上的跨境效果？（错）
13、金融机构和从事汇兑业务的机构为客户向境外汇出资金时，境外收款人住所不构可登记汇出款的机构所在地名称？（错）
14、为支私客户办理一次性金融业务和以开立账户等方式建立业务关系需要登记客户住所，若客户住所与经常居住地不一致的，登记客户的住所地？（错）
15、开立人民币定期存款账户单位未在经办银行开立过活期结算账户或临时存款账户，网点经办人员应比照客户首次开立人民币账户的方式审核客户身份资料？（对）
16、银行客户洗钱风险分类的指标目前没有统一标准？（对）
17、银行有合理理由怀疑客户属于联合国安理会第1267号决议、第1333号决议或第单，但不能确认的，应当立即采取限制措施，并于当日向中国人民银行总行确认？（对）
18、对既属于大额交易又属于可疑交易，金融机构可以只提交大额度可疑交易报告？（错）
19、客户身份识别中的保密性要求是指，金融机构应保护商业秘密和个人隐私，妥然识别过程中获取的客户身份信息和交易信息？（对）
20、金融机构怀疑客户、资金、交易或者试图进行的交易与恐怖活动犯罪组织、恐怖分子、从事恐怖融资活动的人相关联的，无论所涉及资金金额或者财产应当提交涉嫌恐怖融资的可疑报告？（对）
21、客户风险分类不是客户识别中的内容，金融机构可根据自身情况决定是否分类？（错）
22、客户身份识别中非面对面识别要求是指，金融机构利用电话、网络、自助银行等其他方式为客户提供非柜台式的服务时，应实行严格的身份认证措施，采取相应手段，强化内部管理程序，识别客户身份？（对）
23、反洗钱调查只能采取现场调查？（错）
24、只要系统中抓取出可疑交易应当上报人民银行，而无需进行人工分析以筛选过的交易？（错）
25、客户由他人代理在金融机构办理业务的，当对被代理的身份证件或者其他身份核对并登记，可以不对代理人审核？（错）
26、客户身份识别中的禁止性要求是指，金融机构不得为身份不明的客户提供服务交易，不得为客户开立匿名账户或者假账户？（对） 根据《反洗钱法》的规定，金融机构应当配合反洗钱调查，如实提供有关文件？（对）
27、银行发现客户或其交易对手属于联合国安理会第1267号决议、第1333号决议或单的银行应按规定报送可疑交电报告？（对）
28、金融机构应将反洗钱工作要求嵌入业务工作程序和管理系统，使反洗钱成为金融机构控制的有机组成部分？（对）
29、在与客户建立金融业务关系，或者为客户提供规定金额以上的一次性金融服务应当进行客户身份识别？（对）
30、反洗钱调查的客体是可疑交易活动，不包括群众举报？（错） 同一质介上存有不同保存期限客户身份资料或者交易记录的，应当按最短期限？（错）
31、在对客户身份进行识别时应在名单库中进行筛查，以及发现客户是否被列入风险名单或政治敏感人物名单？（对）
32、金融机构委托其他金融机构或金融机构以外的第三方识别客户身份的，应由受托方承担客户身份识别义务的责任？（错）
33、《反洗钱法》中专门规定了“反洗钱调查”一章，明确了中国人民银行或者其省权向金融机构调查核实可疑交易活动，从而使人民银行的反洗钱调查权有了明确？（对）
34、反洗钱调查临时冻结。是指在调查可疑交易活动过程中，当客户要求将调查资金转往国外时，中国人民银行依法暂时禁止客户提取和转移账户资金的强？（对）
35、金融机构破产和解散时，应当将客户身份资料和客户交易信息移交易国务院有关机构？（对）
36、在与客户的业务关系存在期间，金融机构应当采取持续的客户身
份识别措施。在交易的风险认知度发生变化时，金融机构应重新识别客户身份，及时调整风险等级，确认其身份和有关交易是否可疑？（错）
37、反洗钱内部控制检查、评价部门不应当独立于内控制度的制定和执行部门？（错）
38、可疑交易分析和客户身份识别是两个不同的工作，互相独立而不联系，在对可以不参考客户身份识别所获得的信息？（错）
对公人民币存款类业务识别主体只有银行营业网点经办人员和营业部门负责人？（错）
39、在证据可能灭失或以后难以取得的情况下，经检查组长批准，检查组可以对证据材料予以登记保存？（错）
40、银行客户洗钱风险分类的指标中的行业因素包括贵金属、稀有矿石或珠宝业行业；房地产行业；现金业务等？（错）
41、金融机构应就涉恐黑名单管理制订明确的内控管理制度？（对） 人民币贷款业务的客户身份识别工作环节包括了贷前调查、贷后定期识别及贷？（对）
42、有针对性地开展贷前调查，应了解客户的真实交易目的和性质？（对）
43、将新建业务和业务办理过程中筛查出的涉恐人员纳入反洗钱业务系统的监控名 疑交易？（错）
44、《金融机构客户身份识别情况统计表》中的“变更重要信息”是指变更《金融机构和客户身份资料及记录保存管理办法》第33条包
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