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第三章存款业务测试题
一、单选题
1、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为 ( D)
A、借：应付利息 B、借：××存款
贷：××存款 贷：应付利息
C、借：应付利息 D、借：利息支出
贷：利息支出 贷：应付利息
2、活期储蓄存款存入时，应填写 ( D)
A、现金缴款单 B、存款凭证
C、存款存单 D、活期储蓄存款凭证
3、本行开户单位百货大楼交存销售收入100万元,会计 处理为 ( C)
A、借：活期存款100万 B、借：活期储蓄存款100万
贷：现金100万 贷：现金100万
C、借：现金100万 D、借：现金100万
贷：活期存款100万 贷：活期储蓄存款100万
4、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是( D )
A、零存整取定期储蓄存款 B、整存零取定期储蓄存款
C、存本取息定期储蓄存款 D、整存整取定期储蓄存款
5、本行开户单位世纪商场签发现金支票一张10万元，用于零星开支，其会计处理为( D )
A、借：现金10万 B、借：活期储蓄存款10万
贷：活期储蓄存款10万 贷：现金10万
C、借：现金10万 D、借：活期存款10万
贷：活期存款10万 贷：现金10万
6、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（ A ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.临时存款账户 D.专用存款账户
7、单位定期存款的金额起点为（ B ）。
A. 5 000元 B. 1 万元
C. 5 万元 D. 10万元
8、华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账，12 日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（ A ）。
A．调增180 000元 B．调减180 000元
C .调增210 000元 D．调减210 000元
9、 一笔单位定期存款，金额100 000元，2004 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。该单位于2005 年3 月20日支取该笔存款本息，2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ D）。
A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 %
B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 %
C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 %
D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 %
10、活期储蓄存款定期结息，计息按（ D ）计算。
A.存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率
C.当年1 月l 日挂牌公告活期利率 D ．结息日挂牌公告活期利率
11、 2005 年6 月8 日某储户持身份证和2003年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。2004 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % , 2 年期存款利率为
2.70 % ，活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（D ）计算利息。
A．按2.52 % B．按3.24 % C．按2.70 % D．按0.72 %
12、单位活期存款结息日为（ A ）
A．每季末月20日 B．每年6月30日
C．每季末月30日 D．每年6月20日
13、个人活期存款的计息时间是 ( B )
A．上年7月1日至本年6月30日
B．上季末月21日至本季末月20日
C．上季末月20日至本季末月21日
D．上年6月20日至本年6月21日
14、存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（ A ）。
A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户
15、结计活期存款的利息分录为：（ B ）。
A、借：利息支出 B、借：利息支出 贷：现金 贷：活期存款
C、借：应付利息 D、借：应付利息 贷：现金 贷：活期存款
16、定期储蓄存款按（ A ）计息。
A．开户日利率 B．到期日利率 C．活期存款利率 D. 原利率
17、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ A ）。
A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户
18、个人活期存款的计息时间是：（ B ）。
A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日
C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日
19、存本取息储蓄的存期分为：（ A ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次
C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。
20、计算利息的本金基数以（ A ）为起点。
A．元 B．分 C．10元 D．角
二、多选题
1、按存款的对象分类，存款可分为（ACD）
A、单位存款 B、一般性存款 C、储蓄存款 D、财政性存款
2、按存款产生的来源分类，存款可分为（BD）
A、单位存款 B原始存款 C、储蓄存款 D、派生存款
3、银行在办理存款业务核算时应符合（ACD）的要求
A、维护存款人的合法权益 B、先收款后记帐
C正确、及时把办理存款业务 D、不得为存款人垫款
4、单位活期存款帐户有基本存款帐户（ABC）
A、一般存款帐户 B、临时存款帐户
C、专用存款帐户 D、特种存款帐户
5、下列（ABC）属于财政性存款
A、国家财政库款 B、机关团体存款
C、地方财政预算内存款 D、企业存款
6、下列账户中属于单位银行结算账户的有（ABD ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.储蓄存款账户 D. 临时存款账户
7、 下列说法错误的是（ AB ）。
A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户
B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户
C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理
D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人
8、 关于单位协定存款，下列说法正确的是（ABCD ）。
A．协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订《协定存款合同》后才能办理。
B．协定存款户的款项收支一律经过结算户。
C．结算户留存额度最低为人民币10万元。
D．银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。
9、 关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ ACD ）。
A．采取定期结息做法。 B．按日计息，按年结息。
C．按日计息，按季结息。 D．计息期间遇利率调整分段计息。
10、 下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户( ABD )。
A外地临时机构
B临时经营活动需要
C在基本存款账户以外的银行取得借款的
D与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位
三、判断题
1、单位存款的存入与支取是伴随结算业务发生的，银行应根据有关结算凭证，主动为存款人收账或支付，并可代其他单位扣收款项。（ × ）
2、单位定期存款提前支取时，应按其实存天数和支取日挂牌公告的活期存款利率计息。（√ ）
3、一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，并可以办理少量现金支取。（ × ）
4、一个单位一般可选择一家银行的二个营业机构开立基本存款账户。（ × ）
5、存款是银行立行之本，吸收存款越多银行效益越好。（× ）
6、存折户适用于独立经济核算，财务管理制度比较健全的企事业单位。（× ）
7、一个单位只能在银行开立一个基本存款账户。（√ ）
8、零存整取储蓄存款若要部分提前支取，只允许办理一次。（√）
9、对于存本取息提前取本，应先对已经支取的利息用红字冲回。（ √ ）
10、定活两便三年期的储蓄存款，应根据整存整取定期储蓄三年期利率打6折计息。（× ）
四、计算题
1、中信公司２００６ 年８ 月２５ 日签发转账支票８００００ 元，转为定期存款半年，存入时挂牌的半年期定期存款利率为２．２５％。假设中信公司由于急需资金，于２００７ 年２ 月１ 日提前支取本金３０ ０００ 元，２００７ 年２ 月１日银行挂牌的活期存款利率为０.７２％，计算提前支取部分的利息，并编制相应的会计分录。
利息＝３０ ０００ ×１６０ ×０．７２％ ÷３６０ ＝９６（元）
借：吸收存款—定期存款—中信公司户（本金） ８００００
应付利息—定期存款利息户９６
贷：吸收存款—活期存款—中信公司户８００９６
借：吸收存款—活期存款—中信公司户５００００
贷：吸收存款—定期存款—中信公司户（本金） ５００００
2、申达公司2006年12月28日向工商银行存入一年期定期存款１０００００ 元，存入时年利率为2.５２％，申达公司于２００８ 年２ 月１０日来行支取。２００８ 年２ 月１０日银行挂牌公告的活期存款利率为０．７２％。计算2008年2月10日申达公司来行支取时的利息，并编制会计分录。
原定存期内利息计算采用“利息＝本金×实际天数×日利率”计息公式，
逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，利息计算为：
利息＝１０００００ ×３６５ ×２．５２％ ÷３６０ ＋１０００００ ×４４ ×０.７２％ ÷３６０＝２５５５ ＋８８ ＝２６４３（元）
借：吸收存款—定期存款—申达公司户（本金） １０００００
应付利息—定期存款利息户２６４３
贷：吸收存款—活期存款—申达公司户１０２６４３
第一部分：储蓄存款考试题
个人存款证明
中国邮政储蓄银行个人存款证明
中国邮政储蓄银行个人存款证明
产品介绍
1. 个人存款证明是邮政储蓄机构应存款人的申请，为其存于邮政储蓄机构的个人存款所提供的书面证明。
2. 个人存款证明分为两种类型：时点存款证明和时段存款证明。时点存款证明，是用于申请人在提出申请开具个人存款证明时在邮政储蓄有一定金额存款的证明。时段存款证明，是用于申请人自申请之日起至某一日期的时间段内在邮政储蓄有一定金额存款的证明。
3. 可用于办理个人存款证明的存款凭证包括：邮政储蓄存单、存折、绿卡。一本通和绿卡通卡内的子账户可以单笔或全部办理存款证明。
功能及特色
1. 一笔存款，多张证明：一笔存款可在不同时点开立多张时点存款证明；可一次开具相同时间段的多张时段存款证明。
2. 多笔存款，集中证明：多笔存款可在一张存款证明上列明，节约您开立存款证明的费用。
3. 格式规范，全国统一：存款证明全国统一印制。
服务渠道
邮政储蓄机构网点柜台。
办理流程
1.办理个人存款证明时，需要出示如下资料：记载交易情况的存折/存单或银行卡、个人有效实名证件。如为代办，须同时出示代办人和被代办人有效实名证件。
2.开具时段存款证明需将账户止付，存款证明的有效时间与存款止付的时间相等。需要根据需要选择冻结天数，最短冻结期限为一天（开具存款证明当天）。
3．如在时段存款证明有效期内要求提前解止付存款，需向银行交回全部存款证明原件，办理撤销存款证明。
4．如需延长存款证明使用期限，需要到银行重新填写申请书，重新开具新的存款证明，并缴纳手续费。
温馨提示
“中国邮政储蓄银行个人存款证明书”只作为客户在邮政储蓄机构存有储蓄存款的证明，不具有经济担保作用，不能流通，不能质押，不能挂失，不能代替存款凭证作为存款、取款、转账等的凭证。
（以上内容仅作参考，相关业务以中国邮政储蓄银行当地分行具体规定为准。请在办理相关手续前详细咨询当地邮储银行或致电95580客服热线。）
中国银行存款证明书
bank of china
personal certificate of deposit no.: *******
date: ******* we hereby certify that from mr/ms (type of valid identification id no. )
have deposit accounts with the bank as follows: remarks: for notes of the personal certificate deposit, please refer to the terms
and conditions on the back. please read carefully. bank of china limited branch (seal)篇二：银行存款证明办理参考 银行存款证明办理参考
银行存款证明是证明存款人在银行有在以后某个时点前不可动用的存款余额。 金额在30-50万人民币之间; 出具存款证明的时间在2014年2月份，有效期需到2014年8月底; 主要用于申请时办理美国移民局签发的i-20和美国领事馆的签证； 中国银行 建设银行 工商 渣打 中信 包括邮政储蓄均可办理； 存款证明上的名字父母亲任一方或学生本人姓名均可； 以下附各银行存款证明开具手续（仅供参考，以各银行实际办理业务为准） 中国银行：
开具方法：您可持本人有效身份证件、存单(折)到到任意联网网点办理。委托他人代办
存款证明，受委托人须出示本人和存款人有效身份证件。 收费标准：每开一张存款证明收取手续费人民币20元。 有效期限：建议学生准备的存款证明有效期在2014年2-8月之间，开具存款证明后，银
行将对该项存款做冻结处理，冻结的时间与存款证明书的有效期相同。 存款种类：只能定期。 其他说明：交回存款证明原件即可取消冻结，可在办理完签证后
解冻。
中国工商银行：
开具方法：凭本人身份证件和工行未被冻结挂失的存款凭证(包括定期储蓄存单(折)、活
期储蓄存折、凭证式国债)。委托他人代办的，应同时出示代办人的身份证件。 收费标准：开具个人存款证明书，每份收费20元;提前解除止付个人存款，每份收费20
元。 有效期限：工行的证明期限也比较灵活：最短一天，最长一年，客户自订（建议学生准
备的存款证明有效期在2014年2-8月之间）。开具存款证明后，银行将对该项存款做冻结处
理，冻结的时间与存款证明书的有效期相同。 存款种类：灵活：活期、定期整存整娶存本取息、零存整取和国库券帐户均可办理。 其他说明：存款证明到期，个人存款自动解除支付。如要求提前解除支付，必须交回存
款证明、存款证明委托书原件，同时出示原存款凭证，个人身份证件并填写个人存款提前解
除支付委托书。 中国农业银行： 开具方法：申请人应携带本人有效身份证明、存单、存折、银行卡、国债凭证，到任何
一家农行办理该业务的网点，填写“中国农业银行存款证明申请书”。如本人因故无法前来，
也可授权他人代为办理此项业务。代理人除携带以上规定的文件外，还应持授权人的授权书
和代理人本人的有效身份证明。 收费标准：申请人在同一储蓄网点、不同币种的若干帐户存款可根据要求出具相应份数
的存款证明书，每份存款证明书收取手续费人民币20元。 有效期限：银行开具存款证明书的日期为客户办理此项业务的日期，申请开立存款证明
书所涉及的存款的止付截止日期由申请人决定，并由申请人在申请书上注明，如填写的日期
为当日，则截止日为开证当日。（建议学生准备的存款证明有效期在2014年2-8月之间） 存款种类：用于办理存款证明书业务的存单为客户本人在中国农业银行分行各网点、机
构的本、外币定、活期存单、存折，各类银行卡内的存款(金穗国际借记卡除外)，凭证式国
债均可以办理存款证明。
其他说明：客户在存款证明书止付期未到前要提取存款，必须先将存款证明书所有正本
交回银行，办理撤消存款证明书手续。 中国建设银行：{储蓄存款凭证}.
开具方法：申请人要求出具个人存款证明只能在原开户储蓄网点提出申请，经办人员应
认真审查申请人有效身份证明原件及其在建设银行的储蓄存款凭证(包括存单、折、卡)原件
等有关资料。个人存款证明可由申请人以外的其他人(以下称代理人) 代为办理和领龋代理人
代为办理个人存款证明或领取存款证明书时，须出具申请人及代理人的有效身份证件原件。 收费标准：设银行对外出具存款证明书，不论金额大小，每笔业务收取手续费人民币20
元整，在手续费科目核算。
1、当您申请的“个人存款证明书”的存款金额在人民币10万元以下(或外币折合10万
元以下人民币)时，只要您交20元人民币，在没有特殊情况下，当天即可拿到“中国建设银
行个人存款证明书”。
2、当您申请的“个人存款证明书”的存款金额在人民币10万元以上(或外币折合10万
元人民币以上)时，只要您交20元人民币，在没有特殊情况下，在两个工作日后，即可持“个
人存款证明申请书”第二联到该储蓄网点领劝中国建设银行个人存款证明书”。 存款种类：建行可办理个人存款证明的储蓄存款凭证必须是符合法律规定的建设银行本
外币储蓄存单、存折及储蓄卡。个人存款证明分为个人时点存款证明和个人时段存款证明： -个人时点存款证明是指证明存款人某一时点在建行存款情况的书面文件，办理个人时点
存款证明的您须在建行存有活期存款或定期存款。 -个人时段存款证明是指证明存款人某一时段在建行存款情况的书面文件。办理个人时段
存款证明的您须在建行存有定期存款(如系活期存款则须转为定期存款)。 有效期限：在存款证明证明的存款起止日期内，与存款证明相对应的定期存款不得提前
支取(您在存款证明证明的存款起止日期内退回存款证明原件除外)。 招商银行：
开具方法：您须持一卡-通或存折、存单以及本人身份证明(代办人还须同时出具代理人
身份证明)到开户地同城任一招行网点，填写“招商银行开具存款证明申请书”办理。 收费标准：20元/份。 存款种类：存款证明书包含多种存款类别：除经冻结的存款外，储户对在我行存入的各
储种、各币种的记名式存款均可要求申请开具存款证明书。 有效期限：时段选择灵活：网点可根据储户的需要，为储户开具任一时点和时段的存款
证明篇三：中国银行存款证明 2016/01/27 宁乡县发展和改革局 湖南时代天街置业有限公司 2016 01 27 27/01/2016
60002208094008
活期 current cny/ 70370480.33 60002208094008 /
2016/01/27篇四：存款证明申请 中国银行单位存款证明业务申请办理表
2014年 8 月 26 日 篇五：存款证明怎么开 美国留学存款证明怎么开？美国留学签证申请材料中需要美国留学存款证明，很多同学
不知道美国留学存款证明怎么开，下面就为大家详细解答这个问题。 中国银行： 开具方法：您可持本人有效身份证件、存单(折)到到任意联网网点办理。委托他人代办
存款证明，受委托人须出示本人和存款人有效身份证件。 收费标准：每开一张存款证明收取手续费人民币20元。 有效期限：一般来说，存款证明书的有效期限比较灵活(并不一定是一般说的3个月)。
客户自订期限，开具存款证明后，银行将对该项存款做冻结处理，冻结的时间与存款证明书
的有效期相同。
存款种类：只能定期。 其他说明：客户要求撤消三个月内不得支取的限制时，应交回存款证明原件后，中国银
行方可为您撤消开证后三个月内不得支取的限制。 中国工商银行：
开具方法：凭本人身份证件和工行未被冻结挂失的存款凭证(包括定期储蓄存单(折)、活
期储蓄存折、凭证式国债)。委托他人代办的，应同时出示代办人的身份证件。 收费标准：开具个人存款证明书，每份收费20元；提前解除止付个人存款，每份收费
20元。
有效期限：工行的证明期限也比较灵活：最短一天，最长一年，客户自订。开具存款证
明后，银行将对该项存款做冻结处理，冻结的时间与存款证明书的有效期相同。 存款种类：灵活：活期、定期整存整取、存本取息、零存整取和国库券帐户均可办理。 其他说明：存款证明到期，个人存款自动解除支付。如要求提前解除支付，必须交回存
款证明、存款证明委托书原件，同时出示原存款凭证，个人身份证件并填写个人存款提前解
除支付委托书。
中国农业银行： 开具方法：申请人应携带本人有效身份证明、存单、存折、银行卡、国债凭证，到任何
一家农行办理该业务的网点，填写“中国农业银行存款证明申请书”。如本人因故无法前来，
也可授权他人代为办理此项业务。代理人除携带以上规定的文件外，还应持授权人的授权书
和代理人本人的有效身份证明。 收费标准：申请人在同一储蓄网点、不同币种的若干帐户存款可根据要求出具相应份数
的存款证明书，每份存款证明书收取手续费人民币20元。 有效期限：银行开具存款证明书的日期为客户办理此项业务的日期，申请开立存款证明
书所涉及的存款的止付截止日期由申请人决定，并由申请人在申请书上注明，如填写的日期
为当日，则截止日为开证当日。 存款种类：用于办理存款证明书业务的存单为客户本人在中国农业银行分行各网点、机
构的本、外币定、活期存单、存折，各类银行卡内的存款(金穗国际借记卡除外)，凭证式国
债均可以办理存款证明。
其他说明：客户在存款证明书止付期未到前要提取存款，必须先将存款证明书所有正本
交回银行，办理撤消存款证明书手续。 中国建设银行：
开具方法：申请人要求出具个人存款证明只能在原开户储蓄网点提出申请，经办人员应
认真审查申请人有效身份证明原件及其在建设银行的储蓄存款凭证(包括存单、折、卡)原件
等有关资料。个人存款证明可由申请人以外的其他人(以下称代理人)代为办理和领取。代理
人代为办理个人存款证明或领取存款证明书时，须出具申请人及代理人的有效身份证件原件。
收费标准：设银行对外出具存款证明书，不论金额大小，每笔业务收取手续费人民币20
元整，在手续费科目核算。
1、当您申请的“个人存款证明书”的存款金额在人民币10万元以下(或外币折合10万
元以下人民币)时，只要您交20元人民币，在没有特殊情况下，当天即可拿到“中国建设银
行个人存款证明书”。
2、当您申请的“个人存款证明书”的存款金额在人民币10万元以上(或外币折合10万
元人民币以上)时，只要您交20元人民币，在没有特殊情况下，在我行的两个工作日后，即
可持“个人存款证明申请书”第二联到该储蓄网点领取“中国建设银行个人存款证明书”。 存款种类：建行可办理个人存款证明的储蓄存款凭证必须是符合法律规定的建设银行本
外币储蓄存单、存折及储蓄卡。个人存款证明分为个人时点存款证明和个人时段存款证明： - 个人时点存款证明是指证明存款人某一时点在建行存款情况的书面文件，办理个人时
点存款证明的您须在建行存有活期存款或定期存款。 - 个人时段存款证明是指证明存款人某一时段在建行存款情况的书面文件。办理个人时
段存款证明的您须在建行存有定期存款(如系活期存款则须转为定期存款)。 有效期限：在存款证明证明的存款起止日期内，与存款证明相对应的定期存款不得提前
支取(您在存款证明证明的存款起止日期内退回存款证明原件除外)。 招商银行： 开具方法： 您须持一卡通或存折、存单以及本人身份证明(代办人还须同时出具代理人{储蓄存款凭证}.
身份证明)到开户地同城任一招行网点，填写“招商银行开具存款证明申请书”办理。 收费标准： 20元/份。 存款种类：存款证明书包含多种存款类别：除经冻结的存款外，储户对在我行存入的各
储种、各币种的记名式存款均可要求申请开具存款证明书。 有效期限：时段选择灵活：网点可根据储户的需要，为储户开具任一时点和时段的存款
证明。
美国留学存款证明常见问题解答
1、很多人问银行开了证明，钱被冻结到开学还用不了怎么办？ 其实开证明时，有效期限大都可以是用户自定的，冻结时间跟有效期一样。而且即使你
冻结时间长，也可以提前解冻。所以对于从给学校的证明到学校寄来i-20，再到最后去签证
(大概需要3个月左右)所以建议至少冻结3个月，不然万一过期，你还得补开存款证明。
2、银行存款证明是要英文的吗？ 银行开出的存款证明换句话说都是冻结证明，都是中英文在一起的，一次性存入也无可
厚非，关键得看你是什么时间存入的，并且需要相关合理的来源解释。
3、银行开了证明冻结时间？ 冻结期是每个银行都有规定的，一般的都是三个月，你认为不保险，也可以办半年，都
可以。
4、银行开了证明手写或机打？ 商业银行是用手写的。建设银行是手写的的。其他如中行、工行、中信等都是中英文对
照的。
5、定期银行存款而开具的存款证明使馆认可度？ 对于需要办理出国手续的广大居民，要注意收集平时支取存款的利息单等凭证，因为有
的国家使馆对一次性存入银行而开具的存款证明，由于缺乏历史纪录，往往对其资金真实性
和来源的可靠性产生怀疑。因此，平时收集的利息清单和其它存取款凭据与存款证明一同使
用，会使存款证明更具效力。
6、以在中国工商银行为例，介绍如何办理办理银行存款证明：
（1）申请条件：凭本人身份证件和工行未被冻结挂失的存款凭证（包括定期储蓄存单（折）、
活期储蓄存折、凭证式国债）。委托他人代办的，应同时出示代办人的身份证件。
（2）证明到期：存款证明到期，个人存款自动解除支付。
（3）提前解除支付：如要求提前解除支付，必须交回存款证明、存款证明委托书原件，
同时出示原存?款凭证，个人身份证件并填写个人存款提前解除支付委托书。
（4）收费标准：开具个人存款证明书，每份收费20元；提前解除止付个人存款，每份
收费20元。注明：以上是在中国工商银行及其各地分行办理存款证明的程序手续说明，其它
银行，包括中国银行、交通银行、农业银行等，办理手续大体类同，请申请人在具体办理时
与关系银行联系咨询。
美国留学存款证明怎么开大家都比较清楚了吧，实际上，美国留学签证要求出具美国留
学存款证明的主要原因就是考察你是否具有足够支付留学费用的财力，以降低申请者的移民
概率。
银行会计练习
第三章：存款业务的核算
习题一：练习单位存款业务的核算
一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务：
1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。
借：库存现金 129 800
贷：活期存款——光明商厦 129 800
2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。
借：库存现金 92 100
贷：活期存款——华欣公司 92 100{储蓄存款凭证}.
3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。 借：活期存款——光明商厦 18 800
贷：库存现金 18 800
4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。
借：利息支出——活期存款 2 0745
贷：活期存款——光明商厦 4140（18400000x6.75‰/30）
——华欣公司 1 0260
——武定工厂 6345
5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
借：活期存款——武定工厂 78 000
贷：定期存款—一年期存款——武定工厂 78 000
6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
借：活期存款——光明商厦 110 000
贷：定期存款—一年期存款——光明商厦 110 000
7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。
1年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000
预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.8
3年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000
预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25
借：利息支出 11 461.05
贷：应付利息——1年期定期存款利息 9 829.8
——3年期定期存款利息 1 631.25
8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
借：定期存款——1年期存款——华欣公司 75 000
应付利息——1年期定期存款利息 2 902.5（75000x1x3.87%）
贷：活期存款——华欣公司 77 902.5
9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期3年，年利率5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。{储蓄存款凭证}.
借：吸收定期存款——3年期存款——武定工厂 84 000
应付利息——3年期定期存款利息 13 154.4（84000x3x5.22%）{储蓄存款凭证}.
贷：吸收活期存款——武定工厂 97 154.4
10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
借：定期存款——1年期——光明商厦 96 000
应付利息 3 715.2（96000×1×3.87%）
利息支出 32.4（96000×0.81%÷360×15）
贷：活期存款——光明商厦 99 747.6
习题二：练习个人储蓄存款业务的核算
一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务：
1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元，并收到其交存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。
借：库存现金 9 000
贷：活期储蓄存款——方东 9 000
2、6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000元，并收到其交存的现金12 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。
借：库存现金 12 000
贷：活期储蓄存款——杜萍 12 000
3、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3 000元，并收到其交存的现金3 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。
借：库存现金 3 000
贷：活期储蓄存款——张德 3 000
4、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9 000 000元、7200 000元、4 800 000元和3 600 000元，年利率为8.1%0，提取应付储户活期储蓄存款利息。
借：利息支出 553.5
贷：活期储蓄存款——杜萍 202.5
——张德 162
——王云 108
——方东 81
5、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16 152元，积数为484 560元，年利率为8.1%0，经审查无误。以现金支付本金和利息。
借：活期储蓄存款——张德 16 152
利息支出 10.9
贷：库存现金 16 162.9
6、8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20 000元，并收到其交存的现金。分别审查、点收无误后，现金已入库。
借：库存现金 20 000
贷：定期储蓄存款—整存整取储蓄——田嘉 20 000
7、8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18 000元，存期1年，年利率
3.87%，要求支取本息。审查无误后，以现金支付其本金和利息。
借：吸收定期储蓄存款—整存整取储蓄—杜萍 18 000
应付利息——1年期整存整取储蓄利息 696.6
贷：库存现金 18 696.6
8、8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30 000元，存期3年，3个月付息一次 ，年利率3.87%，审查无误后，以现金支付利息。
借：利息支出——3年期存本付息储蓄利息 290.25
贷：库存现金 290.25（30 000×3×3.87%）÷12
9、9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为3.6%，结存金额为7 200元。查明细账卡累计月积数为46 800元。审查无误后，以现金支付本金及利息。
借：定期储蓄存款——零存整取储蓄——王云 7 200
应付利息——1年期零存整取储蓄利息 140.4
贷：库存现金 7 340.4
10、9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%，累计月积数为936 000元；预提本月利息。
预提本季度利息
借：利息支出 2 808
贷：应付利息——1年期零存整取储蓄存款利息2 808（936000x3.6%/12）
第四章 贷款练习
1、工商银行某分理处发生如下业务：
（1）开户单位橡胶厂于5月20日到银行填制借款凭证，申请流动资金贷款500 000元，经信贷部门审核后同意发放，确定期限为6个月，月利率为5.6‰，采用利随本清的计息方法，该单位于11月20日全部还清。 要求：计算利息并写出发放、收回的会计分录。
发放时,
借：短期贷款——XX贷款户 500 000
贷：活期存款——XX存款户 500 000
收回时,
借：活期存款——XX存款户 516 800
贷：短期贷款——XX贷款户 500 000
利息收入
到期利息为：500 000×6 ×5.6‰=16 800
（2）如上述贷款到期客户无钱支付本息，则将贷款本金转入逾期贷款。
要求：计提利息，编制相关银行会计分录。
借：逾期贷款——××单位逾期贷款户 500 000
贷：短期贷款——××单位贷款户 500 000
同时，
借：应收利息——××单位贷款利息收入 16 800
贷：利息收入 16 800
2、某企业4月20日向开户行申请贷款100000元，借款期限3个月，月利率7.5‰，该企业于7月15日提前归还，计算利息并转账。
3、新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年，年利率4.5％，到期一次还本付息。
要求：请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。
发放时,
借：抵押贷款——新华公司 600 000
贷：活期存款——新华公司 600 000
同时，对抵押品进行表外登记。
归还时,
借：活期存款——新华公司 627 000
贷：抵押贷款——新华公司 600 000
利息收入——抵押贷款利息收入 27 000
利息＝600 000×4.5％＝27 000元
同时，销记表外登记簿。
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