2017个体户需要交税吗

2017-08-15|

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　　体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。下面是创业项目网www.dagaqi.com小编为大家整理的2017个体户需要交税吗，希望能帮助到大家!

　　2017个体户需要交税吗

　　2017年个体工商户纳税起征点

　　个体工商户增值税：

　　销售货物的为月销售额2000—5000元;

　　销售应税劳务的为月销售额1500—3000元;

　　按次纳税的为每次(日)销售额150—200元。

　　个体工商户营业税：

　　(1)按期纳税的起征点为月营业额5000元。

　　(2)按次纳税的，每次(日)营业额100元。

　　注：营业税起征点的适用范围只限于个人。

　　个体工商户个人所得税

　　(1)个体工商户单项带征率征收：

　　应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率

　　个体工商户单项带征率：

　　专营农副产品(含粮、油、肉、禽、蛋，不含水果、水产)为0.5%;

　　专营黄沙、石子、砖瓦、石灰的为0.5%;

　　专营烟、糖、杂货的为1%;

　　专营复合饲料的为1%;

　　专营水果、水产的为2%;

　　专营卤味、熟食的为2%;

　　租柜经营的为3%;

　　专营鲜花的为6%;

　　专营西菜、西式点心、咖啡类的为6%;

　　专营酒吧的为8%;

　　专营出租汽车的为6%;

　　专营汽车(拖拉机)货运业的为6%;

　　专营水上运输业的为4%

　　专营装卸、搬运的为4%;

　　承接建筑、安装、修缮、装饰及其他工程业务的为2%;

　　专营美容、烫发的为7%;

　　专营电子游戏机的为12%;

　　对纳入中介机构管理的个体经纪人的，为佣金收入的8%。

　　(2个体工商户)综合带征率征收：

　　应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率-速算扣除数

　　(3)个体工商户纯益率征收：

　　应纳所得税额=销售额(或营业额)×纯益率×适用税率-速算扣除数

　　对专营饭菜、点心类的个体工商户，采用核定纯益率方式征收个人所得税，纯益率为营业额的22%。

　　(4)查帐征收：

　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　对按税务机关要求设置帐簿,帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范，能正确计算应纳税所得额的个体工商户，经主管税务机关审定可按查帐征收方式征收个人所得税。

　　个体工商户所得税起征点

　　(1)查帐征收、核定纯益率征收的纳税户不适用起征点。

　　(2)对采用综合带征率方式的带征户的起征点：

　　从事工业、手工业、商业的起征点为1500元;其他的为800元。

　　(3)采用单项带征率征收的,适用增值税、营业税同一起征点。

　　个体工商户纳税的申报流程

　　一、增值税、消费税申报

　　纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：

　　(1)纳税申报表;

　　(2)财务会议报表及说明资料;

　　增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。

　　二、营业税申报

　　金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：

　　(1)营业税申报表;

　　(2)财务会议报表及说明资料;

　　(3)其他要求申报的资料。

　　三、企业所得税纳税申报

　　企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报(汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表)，年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：

　　a、季度预缴

　　(1)所得税申报表;

　　(2)财务会计报表及说明资料。

　　b、年度汇缴

　　(1)所得税申报表;

　　(2)所得税申报表附表;

　　(3)财务会计报表及说明资料;

　　(4)其他资料。

　　四、专用缴款书开具出口货物

　　纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料：

　　(1)《出口货物专用纳税申请表》;

　　(2)销售货物开具的增值税专用发票;

　　(3)出口销货合同或提供劳务的合同协议;

　　(4)购货单位出口的货物资格证明;

　　(5)购货单位税务登记证副本(复印件)

　　(6)购销双方营业执照复印件;

　　(7)企业提供的产品名称目录表。

　　2017个体户需要交税吗

　　2016个体工商户怎么税务登记

　　个体工商户登记管理办法

　　第一章总则

　　第一条为保护个体工商户合法权益，鼓励、支持和引导个体工商户健康发展，规范个体工商户登记管理行为，依据《个体工商户条例》，制定本办法。

　　第二条有经营能力的公民经工商行政管理部门登记，领取个体工商户营业执照，依法开展经营活动。

　　第三条个体工商户的开业、变更和注销登记应当依照《个体工商户条例》和本办法办理。

　　申请办理个体工商户登记，申请人应当对申请材料的真实性负责。

　　第四条工商行政管理部门是个体工商户的登记管理机关。

　　国家工商行政管理总局主管全国的个体工商户登记管理工作。

　　省、自治区、直辖市工商行政管理局和设区的市(地区)工商行政管理局负责本辖区的个体工商户登记管理工作。

　　县、自治县、不设区的市工商行政管理局以及市辖区工商行政管理分局为个体工商户的登记机关(以下简称登记机关)，负责本辖区内的个体工商户登记。

　　第五条登记机关可以委托其下属工商行政管理所(以下简称工商所)办理个体工商户登记。

　　第二章登记事项

　　第六条个体工商户的登记事项包括：

　　(一)经营者姓名和住所;

　　(二)组成形式;

　　(三)经营范围;

　　(四)经营场所。

　　个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。

　　第七条经营者姓名和住所，是指申请登记为个体工商户的公民姓名及其户籍所在地的详细住址。

　　第八条组成形式，包括个人经营和家庭经营。

　　家庭经营的，参加经营的家庭成员姓名应当同时备案。

　　第九条经营范围，是指个体工商户开展经营活动所属的行业类别。

　　登记机关根据申请人申请，参照《国民经济行业分类》中的类别标准，登记个体工商户的经营范围。

　　第十条经营场所，是指个体工商户营业所在地的详细地址。

　　个体工商户经登记机关登记的经营场所只能为一处。

　　第十一条个体工商户申请使用名称的，应当按照《个体工商户名称登记管理办法》办理。

　　第三章登记申请

　　第十二条个人经营的，以经营者本人为申请人;家庭经营的，以家庭成员中主持经营者为申请人。

　　委托代理人申请开业、变更、注销登记的，应当提交申请人的委托书和代理人的身份证明或者资格证明。

　　第十三条申请个体工商户登记，申请人或者其委托的代理人可以直接到经营场所所在地登记机关登记;登记机关委托其下属工商所办理个体工商户登记的，到经营场所所在地工商所登记。

　　申请人或者其委托的代理人可以通过邮寄、传真、电子数据交换、电子邮件等方式向经营场所所在地登记机关提交申请。通过传真、电子数据交换、电子邮件等方式提交申请的，应当提供申请人或者其代理人的联络方式及通讯地址。对登记机关予以受理的申请，申请人应当自收到受理通知书之日起5日内，提交与传真、电子数据交换、电子邮件内容一致的申请材料原件。

　　第十四条申请个体工商户开业登记，应当提交下列文件：

　　(一)申请人签署的个体工商户开业登记申请书;

　　(二)申请人身份证明;

　　(三)经营场所证明;

　　(四)国家工商行政管理总局规定提交的其他文件。

　　第十五条申请个体工商户变更登记，应当提交下列文件：

　　(一)申请人签署的个体工商户变更登记申请书;

　　(二)申请经营场所变更的，应当提交新经营场所证明;

　　(三)国家工商行政管理总局规定提交的其他文件。

　　第十六条申请个体工商户注销登记，应当提交下列文件：

　　(一)申请人签署的个体工商户注销登记申请书;

　　(二)个体工商户营业执照正本及所有副本;

　　(三)国家工商行政管理总局规定提交的其他文件。

　　第十七条申请开业、变更登记的经营范围涉及国家法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的项目的，应当在申请登记前报经国家有关部门批准，并向登记机关提交相关批准文件。

　　第四章受理、审查和决定

　　第十八条登记机关收到申请人提交的登记申请后，对于申请材料齐全、符合法定形式的，应当受理。

　　申请材料不齐全或者不符合法定形式，登记机关应当当场告知申请人需要补正的全部内容，申请人按照要求提交全部补正申请材料的，登记机关应当受理。

　　申请材料存在可以当场更正的错误的，登记机关应当允许申请人当场更正。

　　第十九条登记机关受理登记申请，除当场予以登记的外，应当发给申请人受理通知书。

　　对于不符合受理条件的登记申请，登记机关不予受理，并发给申请人不予受理通知书。

　　申请事项依法不属于个体工商户登记范畴的，登记机关应当即时决定不予受理，并向申请人说明理由。

　　第二十条申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式的，登记机关应当当场予以登记，并发给申请人准予登记通知书。

　　根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质性内容进行核实的，登记机关应当指派两名以上工作人员进行核查，并填写申请材料核查情况报告书。登记机关应当自受理登记申请之日起15日内作出是否准予登记的决定。

　　第二十一条对于以邮寄、传真、电子数据交换、电子邮件等方式提出申请并经登记机关受理的，登记机关应当自受理登记申请之日起15日内作出是否准予登记的决定。

　　第二十二条登记机关作出准予登记决定的，应当发给申请人准予个体工商户登记通知书，并在10日内发给申请人个体工商户营业执照。不予登记的，应当发给申请人不予个体工商户登记通知书。

　　第五章监督管理

　　第二十三条个体工商户应当每年向登记机关申请办理年度验照，登记机关依照《个体工商户验照办法》，对个体工商户的登记事项和上一年度经营情况进行审验。

　　第二十四条个体工商户营业执照(以下简称营业执照)分为正本和副本，载明个体工商户的名称、经营者姓名、组成形式、经营场所、经营范围和注册号、发照机关及发照时间信息，正、副本具有同等法律效力。

　　第二十五条营业执照正本应当置于个体工商户经营场所的醒目位置。

　　第二十六条个体工商户变更登记涉及营业执照载明事项的，登记机关应当换发营业执照。

　　第二十七条营业执照遗失或毁损的，个体工商户应当向登记机关申请补领或者更换。

　　营业执照遗失的，个体工商户还应当在公开发行的报刊上声明作废。

　　第二十八条有下列情形之一的，登记机关或其上级机关根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销个体工商户登记：

　　(一)登记机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予登记决定的;

　　(二)超越法定职权作出准予登记决定的;

　　(三)违反法定程序作出准予登记决定的;

　　(四)对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予登记的;

　　(五)依法可以撤销登记的其他情形。

　　申请人以欺骗、贿赂等不正当手段取得个体工商户登记的，应当予以撤销。

　　依照前两款的规定撤销个体工商户登记，可能对公共利益造成重大损害的，不予撤销。

　　依照本条第一款的规定撤销个体工商户登记，经营者合法权益受到损害的，行政机关应当依法给予赔偿。

　　第二十九条登记机关作出撤销登记决定的，应当发给原申请人撤销登记决定书。

　　第三十条有关行政机关依照《个体工商户条例》第二十四条规定，通知登记机关个体工商户行政许可被撤销、吊销或者行政许可有效期届满的，登记机关应当依法撤销登记或者吊销营业执照，或者责令当事人依法办理变更登记。

　　第三十一条登记机关应当依照国家工商行政管理总局有关规定，依托个体工商户登记管理数据库，利用信息化手段，开展个体工商户信用监管，促进社会信用体系建设。

　　第六章登记管理信息公示、公开

　　第三十二条登记机关应当在登记场所及其网站公示个体工商户登记的以下内容：

　　(一)登记事项;

　　(二)登记依据;

　　(三)登记条件;

　　(四)登记程序及期限;

　　(五)提交申请材料目录及申请书示范文本;

　　(六)登记收费标准及依据。

　　登记机关应申请人的要求应当就公示内容予以说明、解释。

　　第三十三条公众查阅个体工商户的下列信息，登记机关应当提供：

　　(一)开业、变更、注销登记的相关信息;

　　(二)验照的相关信息。

　　(三)国家工商行政管理总局规定公开的其他信息。

　　第三十四条个体工商户登记管理材料涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的，登记机关不得对外公开。

　　第七章法律责任

　　第三十五条个体工商户提交虚假材料骗取注册登记，或者伪造、涂改、出租、出借、转让营业执照的，由登记机关责令改正，处4000元以下的罚款;情节严重的，撤销注册登记或者吊销营业执照。

　　第三十六条个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款;情节严重的，吊销营业执照。

　　第三十七条个体工商户违反本办法第二十五条规定的，由登记机关责令限期改正;逾期未改正的，处500元以下的罚款。

　　第三十八条个体工商户未在规定期限内办理年度验照的，由登记机关责令限期改正;逾期未改正的，吊销营业执照。

　　第八章附则

　　第三十九条香港特别行政区、澳门特别行政区永久性居民中的中国公民，台湾地区居民可以按照国家有关规定，申请登记为个体工商户。

　　第四十条个体工商户申请转变为企业组织形式的，登记机关应当依法为其提供继续使用原名称字号、保持工商登记档案延续性等市场主体组织形式转变方面的便利，及相关政策、法规和信息咨询服务。

　　第四十一条个体工商户办理开业登记、变更登记，应当缴纳登记费。

　　个体工商户登记收费标准，按照国家有关规定执行。

　　第四十二条个体工商户的登记文书格式以及营业执照的正本、副本样式，由国家工商行政管理总局制定。

　　第四十三条本办法自2011年11月1日起施行。1987年9月5日国家工商行政管理局发布、1998年12月3日国家工商行政管理局令第86号修订的《城乡个体工商户管理暂行条例实施细则》、2004年7月23日国家工商行政管理总局令第13号发布的《个体工商户登记程序规定》，同时废止

　　最新消息：个体工商户两证将整合湖北等四省市先行试点

　　日前从国家工商总局获悉，为进一步深化商事制度改革，加快推进“三证合一”登记制度改革向个体工商户延伸，我国将于今年12月1日起全面实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”，黑龙江、上海、福建、湖北四省(市)10月1日起先行试点。

　　据悉，国家工商总局、国家税务总局、国家发改委、国务院法制办4部门日前发布了《关于实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》，明确“两证整合”登记制度改革的目标是：实现公民只需填写“一张表”，向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商及税务登记，由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。该营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能，实现一照一码，信息共享，业务协同，进一步提高个体工商户创业、经营的便利化程度。