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小规模纳税人避税方法

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  小规模纳税人涉及的税种,主要是增值税以及相应的附加税费,和所得税。下面是大家创业网为大家整理的小规模纳税人避税方法,供大家参考。

  小规模纳税人避税方法

  1、增值税

  小规模纳税人适用3%的征收率,,在税率上已经很有优势了,对单个小规模纳税人来说,已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是,利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。

  小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是,在多个公司之间打组合拳。

  从增值税计算逻辑我们知道,毛利率越高的公司,采用小规模纳税人的身份,在增值税方面最有利,而毛利率低,进项多的公司,采用一般纳税人的身份可能更有利。那么,在公司的组织架构设计时,就可以适当进行组合。

  比如,A公司是一家生产企业,同时也自己负责产品销售。那么,它的组织架构设计也许可以参考如下方式:

  在具体的业务设计过程中:

  1、生产工厂选择一般纳税人身份,可以抵扣采购的进项。

  2、可以同时承担类似本部的职能,负责生产和管理,设计费用分摊分配规则,合理地多承担成本费用。

  3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价,因为是关联方,需要到税务机关备案,确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点,但还是有一定空间,只要有合理的说法,或者有市场数据作为参考。

  4、销售公司也可以是一般纳税人身份,但下设不同的销售点,销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司,直接让生产工厂与各销售点定价。

  5、原则就是,让销售点留最大的利润,同时销售点独立报税,分散销售总额,享受小规模纳税人低税率的优势。

  6、各销售点可以不是独立法人,和销售公司,或者生产工厂合并计算企业所得税。

  2、所得税

  所得税的筹划,其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度:1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质,还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。

  2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策,应纳税所得额在100万以下的,只需要缴纳5%的所得税,已经不算太高了。

  3、尽量利用税收优惠政策,比如所得税返还,或者加计扣除之类的正常。

  4、成本费用入账,使用合规票据,减少账面成本费用,不允许在所得税税前抵扣的情形。

  5、如果采购业务不规范,很难拿到采购发票,综合权衡,考虑是否可以选择核定征收。

  小规模纳税人避税方法

  第一个方面,企业所得税方面避税:

  1、在日常的工作生活中多积累一些费用票,比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的,只有一张收据,这样的费用支出要尽量减少。

  2、工资,可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表,当然要比实际支付工资高(若超出个所税的标准还要缴纳个所税)。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员,这样可以少按人数缴纳残疾人保障金(约按职工人数减退休返聘人数*400元左右)。

  第二个方面, 增值税方面避税

  1、在销货时,可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度,计入往来账,或也可不入账处理。

  2、在进货时,对于没有正式发票的进货,即使买票也要资金的支出有配套的发票,这样做可以增大成本,减少毛利。

本文来源:https://www.dagaqi.com/chuangyezhidao/317069.html

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